美国投资银行公司价值评估全套教程第二章__货币资金.pptVIP

例题 某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元，银行转来的对账单余 额为127500元，经过逐笔校对，发现以下未达账项。　　　　1、企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。　　　　2、企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。　　　　3、企业委托银行代收某企业购货款75000元，银行已收妥登记入账，但企业尚未 收到收款通知。　　　　4、银行代企业支付养路费3000元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。 解答 银行存款余额调节表 2002年3月31日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收 企业未收 减：银行已付 企业未付 调整后存款余额 银行对账单余额 加：企业已收 银行未收 减：企业已付 银行未付 调整后存款余额 75 000 70 500 3 000 127 500 60 000 45 000 142 500 142 500 * 其他货币资金在银行结算方式中讲述，不再另行分节。 * * ***教材17——18页 * 教材 22页： 基本存款账户：企业办理日常转账结算和现金支付的账户。 一般存款账户：基本存款账户以外的银行借款转存账户，与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 临时存款账户：临时经营活动需要开立的账户。 专用存款账户：特定用途需要开立的账户。 * 银行结算方式指银行为企业提供的各种资金划转的结算方式。 方便讲解起见，结算方式和会计核算一并讲解。 * * A 适用 单位和个人 转账或现金 异地结算 B 付款期限及超期 出票起一个月（23页） 持票人在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票行请求付款。 * （2）适用： 单位和个人 转账或现金 同城结算 * （2）适用： 单位和个人 转账或现金 同城结算 * 适用： 真实交易或债务债券关系 单位 同城或异地 商业汇票付款形式： （1）见票即付： 持票人一提示付款，付款人应立即予以支付。 （2）定日付款：付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日。 （3）出票后定期付款：汇票付款期限从出票日起，按月计算，并在汇票上记载。 （4）见票后定期付款：汇票付款期限值承兑日起，按月计算，并在汇票上记载。 * 适用： 真实交易或债务债券关系 单位 同城或异地 商业汇票付款形式： （1）见票即付： 持票人一提示付款，付款人应立即予以支付。 （2）定日付款：付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日。 （3）出票后定期付款：汇票付款期限从出票日起，按月计算，并在汇票上记载。 （4）见票后定期付款：汇票付款期限值承兑日起，按月计算，并在汇票上记载。 * 适用： 真实交易或债务债券关系 单位 同城或异地 商业汇票付款形式： （1）见票即付： 持票人一提示付款，付款人应立即予以支付。 （2）定日付款：付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日。 （3）出票后定期付款：汇票付款期限从出票日起，按月计算，并在汇票上记载。 （4）见票后定期付款：汇票付款期限值承兑日起，按月计算，并在汇票上记载。 * 要点：同城 支票类型 提示付款期限 空头支票的处理 第二章 货币资金 货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资金。 第一节 现金 第二节 银行存款 第一节 现金 现金是指存放在企业财会部门由出纳掌管的用于日常零星开支的现款。 一、现金的管理 二、现金的核算 一、现金的管理 控制支付现金的范围（P17） 控制库存现金额度（3-5天） 不得坐支现金 做到账款相符（现金日记账） 二、现金的核算 1. 核算凭证的管理 2. 现金的核算方法 3. 现金清查 1. 核算凭证的管理 原始凭证： 现金支票 工资结算凭证 收款收据 购货发票等 记账凭证： 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 汇总凭证等 2. 现金的核算方法 核算方法 现金日记账：逐日逐笔登记 总分类账：可以定期汇总登记 外币与人民币分设日记账登记 月末总帐和日记账核对余额 现金核算举例（Page 19页） 3. 现金清查 现金清查 日清月结 现金盘点报告表 清查结果的处理 清查结果 处理 账=实 账﹥实 账﹤实 现金缺溢的会计处理 查明原因前： 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金 查明原因后： 待处理财产损溢—