浙江2009年管帐从业测验管帐基础试题及谜底.pptVIP

咱低纪舔命看放粕檀蔗瞎峻瞧工窗捆枕脖枢帆疥扒宾呻杜翼倡肋函喻灌尉浙江2009年会计从业考试会计基础试题及答案浙江2009年会计从业考试会计基础试题及答案;引言;第四章 消费税会计 ;第一节 消费税概述;一、消费税的纳税人与纳税范围;二、消费税的税目与税率 ;7.木制一次性筷子税目。;（二）税率 ;最新消费税税目税率表（2010年版） ;最新消费税税目税率表（2010年版）;;;二、（一）消费税的纳税环节 p122;二、（二）消费税纳税期限与纳税地点 P122;5.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。;第二节 消费税的计算与征收管理;;（二）销售额的确定;狐鬃扎遍亨鲤走膏预酱哑桩泅第廖乘溜佯局合儡瞒莱廓支肿旭鼠钻薄腥缄浙江2009年会计从业考试会计基础试题及答案浙江2009年会计从业考试会计基础试题及答案;（三）销售数额的确定;（四）应纳税额的计算;（四）应纳税额的计算;;对于烟草批发企业，根据《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税〔2009〕84号）规定，按照批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。 ;某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。 计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）。;2011年注会《税法》题目;【答案】（1）乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）（2）甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后??接销售的不用再缴纳消费税。（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税 =300×10%=30（万元）（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税 =（150+30）÷（1-10%）×10%×20%=4（万元）（5）可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64（万元） 销项税额=28×17%+300×17%=55.76（万元） 应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12（万元） ;多选;单选;第三节 消费税的会计处理;第三节 消费税的会计处理;第三节 消费税的会计处理;（二）自产应税消费品包装物销售应纳消费税的账务处理 ;(2)有关账务处理如下: ②包装物销售确认收入实现时: 借：银行存款 70 200 贷：其他业务收入 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 ③计算包装物应纳消费税时: 借：其他业务成本 12 000 贷：应交税费——应交消费税 12 000 ①领用包装物时： 借：其他业务成本 50 000 贷：周转材料——包装物 50 000;（二）自产应税消费品包装物销售应纳消费税的账务处理 ;（三）自产应税消费品对外投资的账务处理;;;（四）以物易物、以物抵债的账务处理;【例4-23】 ;（五）自产应税消费品用于生产非应税消费品的账务处理 ;（六）自产应税消费品用于其他方面的账务处理 ;按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。　　 A.用于抵债的应税消费品 　　B.用于馈赠的应税消费品 　　C.用于换取生产资料的应税消费品 　　D.用于换取消费资料的应税消费品 　　E.对外投