终结TDI行业难题—甘肃银光以全面预算管理助企业稳定发展.doc

“终结”TDI行业难题—甘肃银光以全面预算管理助企业稳定发展      TDI作为生产泡沫塑料、优质涂料、合成橡胶等系列产品的重要原料，广泛应用于石油化工、造船、航空、建筑、汽车、包装、家具等多个领域。在对国内TDI市场的供应上，主要有甘肃聚银、BASF上海、日本三井、韩国KFC、沧州大化、太原蓝星等几家公司。 TDI行业难题 TDI市场一个很突出的特点就是产品价格波动较大。由于TDI设置受制于多种因素的制约，TDI生产企业除了每年定期的1-2月的检修外，还要不时面对突发事故带来的设备检修造成的停产难题，TDI市场的供应常常会因某些重要生产企业的暂时停产造成波动，这也成为影响整个TDI市场价格的主要因素。 对TDI生产企业来说，一方面要面对突发事故对企业经营的冲击，比如事故后设备维修、停产后的产品持续供应等；另一方面，还要对整个TDI市场产能与价格的变动做出及时准确的经营调整，从而保证企业的稳定运行，实现整体战略目标。 作为国内产能最大的TDI生产商，甘肃银光化工公司（以下简称甘肃银光）也面临着上述问题的困扰，甘肃银光管理层在深刻分析问题根源后，做出了大力推进财务资金集中管理、全面预算管理、财会信息化管理、财会队伍管理“四大”工程建设的决定，并以预算为突破口，推动公司预算管理工作，保障企业又快又好发展。 甘肃银光管理层在对市场上的咨询公司作出反复考察后，决定引入有着专业能力与丰富实施经验的诺亚舟咨询，对公司原有的预算体系进行大刀阔斧的改造。与很多手工编制预算的企业类似，甘肃银光花大力气编制的预算与实际情况往往相差甚远，失去了指导公司经营活动的意义。 甘肃银光财务部与诺亚舟咨询各派出精兵强将组成了全面预算项目组，项目组对预算产生巨大偏差的原因作了剖析：一、TDI产品价格市场波动大，不易预测；TDI生产线不够稳定，大量不确定因素影响到产能，这些客观因素是导致预算偏离实际的主要原因；二、原有手工编制预算的局限性，与业务结合松散，无法针对企业经营活动的变化做出及时调整，工作量庞大，效率低下；预算编制内容粗放，不利于预算控制；三、对预算的控制和考核力度不够，无法引起个各部门车间的高度重视，主观上对预算的编制不够认真和严谨，从而导致编制的预算质量差。预算质量差又会导致预算无法成为管理控制和考核的尺度，相互间形成恶性循环。 在甘肃银光“先建框架、走通工艺、模拟运行、总结完善”基本思路的指导下，在管理层的大力支持下，项目组对预算存在的问题实行重点突出，各个击破，推进全面预算管理工作的顺利进行。 拎起“牛鼻子” 凡事要抓住要矛盾。导致甘肃银光预算偏差的主要原因就是TDI产能与价格的大幅波动，在这点上，甘肃银光管理层与项目组达成了共识。 文章前面提到，TDI产能与价格的大幅波动是整个行业的难题，不是一两个生产企业能解决的。即使是个别主要生产企业能够严格控制自己的产能，也无法保证其他生产企业能够像自己一样，实现TDI市场供应的持续稳定。 此外，由于TDI设置的“脆弱”以及生产过程中不稳定因素的存在，在当前形势下，不出现任何事故，保证TDI严格按照计划生产也是不现实的。比如，去年某TDI生产企业就因停电停产了一段时间，类似的例子在行业中并不鲜见。 综合了多种因素后，项目组认识到目前最理想的办法是以准确、灵活的全面预算管理体系来指导企业的经营活动，实现既定的战略目标。全面预算管理体系要实现两个主要功能：首先要准确，要准确预测企业整个年度甚至季度的TDI产能与价格情况；第二要有灵活性，能够针对企业内部经营和外部环境的变化做出及时调整，指导企业的经营活动。 项目组决定在全面预算管理体系中实现多套预算版本的编制，建立一套更加完善、科学的预测模型。通过编制多个预算版本，根据市场环境的变化来选择预算执行的版本，这种方式可以加强预算的弹性，随机应变。具体来说，则分为乐观、一般、悲观三个版本，以公司过去几年经营情况的历史数据为基准，划分出三个版本各自的标准，以准确反映企业的实际情况。 在预测模型的建立上，项目组则通过细化预算编制内容，对影响TDI产能与价格的多个重要维度进行了细分，比如具体到生产天数一项，可以细分为工作日历天数、大修停工天数、故障停产天数等；再根据以往的历史数据对这些维度进行分析，从中找出其中的规律，以最大限度与企业实际情况吻合。通过科学预测模型的建立，甘肃银光的TDI产能与价格有了更详尽的反映，预测准确度得到大大提高。 鉴于原有的手工编制预算缺乏对多版本预算与科学预测模型的支撑，甘肃银光管理层也想改变现状，实现公司财会管理信息化的目标，项目组结合甘肃银光的管理需求，为其选择了领先的基于多维数据模型的E7专业预算管理系统。系统实施实现了两个关键内容：一、对编制的多版本预算提供完美支持；二、实现预算编制的精细化，多角度分析数据，大大提高了预测的准确性