内部审计在企业内部控制及风险管理中作用.docVIP

内部审计在企业内部控制及风险管理中作用 　　摘要：在市场经济条件下，科学合理的管理企业的各项生产经营活动，是企业生存和发展的重要前提。内部审计已经成为现代企业管理体系的重要组成部分，企业进行独立的评价离不开内部审计，在这个经济迅速发展的时代，企业的内部审计工作越来越重要，内部审计对企业的内部控制及风险管理有着十分重要的意义。 　　关键词：内部审计；内部控制；风险管理 　　内部审计是企业内部一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，作为一个独立的组织，它的主要任务是审核企业的经济活动和财务收支状况。随着经济全球化的不断深入，无论是从理论上，还是从方法上，审计都在不断的成长进步。怎样让内部审计更好的服务于企业，为企业的内部控制与风险管理做出更大的贡献，已经成了众多企业经营者口中日益火热的话题。笔者将在本文中讲述企业内部审计与内部控制、风险管理之间的联系，并结合他们之间的联系论述内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用，希望能帮助审计人员更好的进行审计工作。 　　一、内部审计与企业内部控制之间的联系 　　1、审计可以完善企业的内部控制 　　内部审计是企业实施内部控制的基础，也是内部控制的重要组成部分。审计是企业为了改进内部控制而产生的。随着经济的发展，审计慢慢的从内部控制中分离出来，所以说，审计能够帮助企业管理者了解企业的内部控制状况和执行情况，除此之外，审计具有很强的专业性和技术性，能够及时发现并指出企业内部控制中存在的问题，进而促进企业管理者完善企业的内部控制。 　　2、内部审计受企业内部控制影响 　　内部控制制度不同，采用的审计方法就不同。如果企业有一个完善的内部控制制度，那么就可以缩小对这个企业的审计范围。可以这样理解，企业内部控制的存在减轻了审计工作的负担，也降低了开展审计工作的成本。 　　二、内部审计在企业内部控制中的作用 　　1、内部审计监督企业开展内部控制工作 　　内部审计能够监督企业开展内部控制工作，使企业的内部监督更加制度化、系统化，能保证内部控制工作顺利的进行。如果一??企业审计工作做得到位，就能保证企业进行的各项工作都不违反国家的法律法规，就能保证企业资产的完整性，就能使企业以外的人员相信本企业的会计信息是真实的、可靠的。审计工作能及时的报告出内部控制中的重大缺陷，审计人员能根据这些缺陷提出改进方案，然后直接汇报给企业的负责人。 　　2、内部审计可以评估企业的内部控制系统 　　内部控制是管理者根据国家的政策和法律法规制定的。企业有了健全、完善的内部控制系统，企业的各项活动才能有组织、有秩序的运行。内部审计可以评估内部控制制度的健全性、遵循性和有效性，可以管理企业内部控制制度的实施情况。内部审计人员可以收集企业的经营管理制度、规章和办法，采用内部审计的调查表法或记述法对其进行审计，对发现的漏洞，提出合理的改进建议，帮助解决内部控制中存在的问题。审计人员应该对企业的会计报表、账本、凭证等相关资料进行查证监督，全面了解企业生产经营状况和财务状况。与此同时，审计人员还应审查企业的生产成本开支、管理费用、财务费用和销售收入，这样，就能找出企业在哪方面存在浪费现象，找出问题后提出相应的改进意见，可以提高企业的管理水平。 　　三、内部审计与企业风险管理之间的联系 　　内部审计与企业风险管理有着紧密的联系，内部审计的定义里含有风险管理的内容，风险管理赋予了内部审计在企业中的地位和作用。每个企业中都存在风险，而风险管理是公司治理的核心，这就为企业内部审计的发展提供了一个绝佳的机会。使得内部审计的工作重点不只局限在内部控制方面，在确认风险及管理风险方面也有了发展。内部审计人员可以从全局出发，对企业存在的风险进行综合客观地识别和评价，针对企业存在的风险问题提出合理的改进措施。 　　四、内部审计在企业风险管理中的作用 　　1、内部审计可以识别出企业存在的风险 　　加强企业的管理是企业永恒的主题，企业管理中包括企业的风险管理。内部审计可以审查企业风险管理的组织机构是否健全，也可以审查风险管理的措施、方法和程序是否合理。内部审计人员可以根据企业的风险变化，检查内部控制系统是否能控制新的风险，如果企业的内部控制不能控制新的风险，审计人员应该对风险进行分析，并提出解决风险的方法，从而提高企业的风险管理水平。 　　2、内部审计在企业风险管理中具有管理、协调的作用 　　内部审计人员对企业的管理的风格都很熟悉，清楚企业各项业务的工作流程和企业的关键控制点，审计人员可以从企业的利益和实际情况出发，清醒地识别和评价风险，提出防范风险的有效建议，与此同时，审计人员还能调控、指导企业的风险管理策略，使企业的经营活动能够顺利、有效地进行。内部审计人员可以凭着其对企业全面而深入的了解，对风险管理过程进行管理，促进被审计机