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第二篇 财务管理 一 付款管理规定 （一） 付款程序 1. 材料采购付款，不论何种形式的付款（含电汇、汇票、银行承兑、支票、现金）均按以下程序办理付款审批： 1.1 一万元以上（含一万元）：经办人 供应科负责人 分管副厂长 制造总厂厂长 财务付款 1.2 一万元以下：经办人 供应科负责人 分管副厂长 财务付款 2. 设备采购付款 2.1 经办人 供应科负责人 分管副厂长 制造总厂厂长 财务付款 3. 广告费 3.1 经办人 广告部负责人 总经理 财务付款 3.2 非合同的小额零星付款由广告部负责人审签后付款。 4 . 工程款 4.1 经办人 预决算人员 发展部负责人 总经理 财务付款 5. 差旅费 5.1 部门差旅费原则上集团公司由部门负责人审签，制造厂人员差旅费由分管厂领导审签，部门负责人的由制造总厂厂长或总经理审批。 6. 财务费用（审计、评估费用、其他财务费用） 6.1 经办人 财务部负责人 总经理 财务付款 7. 业务费（包括礼品采购、礼金、招待餐费等） 7.1礼品采购统一由办公室经办：经办人 办公室负责人 总经理 财务付款 7.2 礼金：经办人 科室负责人 部门负责人 总经理（制造总厂厂 长） 财务付款 7.3 招待餐费 7.3.1 金额500元以上 集团公司：经办人 科室负责人 部门负责人 总经理 财务付款 制造厂：经办人 科室负责人 分管副厂长 制造总厂厂长 财务 付款 7.3.2 金额500元以内（含500元） 总公司：经办人 科室负责人 部门负责人 财务付款 制造厂：经办人 科室负责人 分管领导 财务付款 8、办公费用、水电费、通讯费、差旅费、银行(工商)手续费、汽油费、试制费、维修费、市内交通费以及部门日常零星支出等由经管部门按相关标准审签后付款。 （二）相关要求 1. 各类付款，单项超过2万元（含2万元），统一由财务部负责人审签安排资金；2万元以下，各部门按上述程序审批后，到出纳室直接支付。 2. 采购部门每日单项2万元以下自行安排的资金总额不得超过10万元。 3. 以上各类付款，特殊情况下可由总经理（制造总厂厂长）授权部门负责人先行办理，通知（电话等方式）财务支付。 二 借款规定 （一）借款销核时间 1. 差旅费 于出差返回后，五个工作日内到财务结清款项； 2. 材料采购 现金借款：于借出款项后，七个工作日内到财务结清款项； 支票借款：于借出支票后，八个工作日内到财务结清款项； 电汇预付：于汇出款项后，二十五个工作日内到财务结清款项； 3. 广告费 现金借款：于借出款项后，七个工作日内到财务结清款项； 支票借款：于借出支票后，十个工作日内到财务结清款项； 电汇预付：于汇出款项后，四十五个工作日内到财务结清款项； 在上述借款项目中未明确规定的所借款项应于七个工作日内到财务结清款项； 设备购买及工程建设之类预付款项销帐时间不在此列，职能部门及出纳应及时跟踪进度并对帐。 （二）违规处理 以上清帐时间应严格执行，若有特殊情况必须写明情况由主管领导签字认可后交财务，财务出纳于每月月末进行清理，对未按规定执行者，予以每次20元的罚款，并在当月工资中扣除所借款。 本着“前不清后不借”的原则，对前期借款尚未结清且无正当理由的人员所持有的已审批的借款单，出纳应拒绝支付。 三 费用报销单据填写及粘贴规范 （一）报销单据填写 1. 采用钢笔或签字笔填写，要求字迹清晰、内容完整、不得涂改。 2. 在费用报销单上准确标明附件张数。 3. 发票后须有经办人签字，并注明日期。 （二）发票规定 1. 发票抬头必须是费用所属公司的准确名称。 2. 行政事业单位开具的发票必须是有财政局监制章的统一收据；其他业务发票必须是由税务局监制的正式发票，销货单等非正式发票不允许报帐。 3. 特殊情况需经财务部经理审批同意。 （三）单据粘贴 1. 差旅费、工伤医疗费单据粘贴到专用报销单，其他费用单据粘贴到“费用报销单”，银行费用、税务专用缴款书凭票签字报销。 2. 原始单据正面左上对齐粘贴于报销单后，要求平整、洁净、美观，不得用订书机、回形针等装订。 3. 单据较多时，应单独将票据粘贴到“附件粘贴联”上，并按住宿费和车辆费用分类，完整填写附件粘贴联的项目。 （四）其他规定 1. 代付的费用，经管部门报帐时必须标明具体“代付对象、费用项目、金额”等明细事项，以便于财务帐务处理。 2. 报销餐费时，应在费用报销单上注明就餐人数。 3. 集体用餐报帐时，报销人、审核人、部门