财务管理制度(定).docVIP

财 务 管 理 制 度 现金管理制度： 1、管钱不管帐，库存现金由公司出纳负责管理。 2、库存现金限额：公司规定限额为2000元的库存现金，均由财务部出纳管理。出纳应在每日下午4点前预结现金数额，发现超储，及时存入银行，以保安全。 3、现金的使用范围： 企业之间的经济往来均须通过银行转帐结算，但1000元以下的零星支出可以使用现金结算。 下列范围不受1000元以内限额的约束： 职工的工资、奖金、补助、提成。 差旅人员按规定限额随身携带的差旅费。 招待客户、供应商、行政管理部门等费用。 收到的销售货款必须当天存入银行，不得坐支现金。 4、现金报销程序： 现金报销时间每天上午8:30到10：00，有特殊情况经总经理批准事先与财务部预约后，可特殊处理。 各部门在报销各项费用（或借款）时，应认真填写好各项费用报销单（或借款单），并由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理签字后方可到出纳处报销费用（或借款）。 各部门费用报销金额（或借款金额）超过1000元的，应提前1天向现金出纳预约，否则不予报销。 务部。 5、现金结算纪律： 出纳在办理现金付出业务时，必须以经过审核批准的各项费用报销单作为付款依据，出纳对违反财经法规、违反公司财务制度以及签字审核手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票、车票等原始单据有涂改的也一律不予受理。 出纳发现伪造费用数字，虚报冒领款项等危害公司利益的行为应及时向总经理、财务负责人报告。 出纳必须严格遵守库存现金限额，超过部分及时存行，并及时记录好现金收付业务，保证“现金日记帐”日清月结，并每日盘点现金库存，作到帐实相符。 出纳不得挪用现金、不得私自使用公款、不得保存帐外公款、不得白条抵库，严格遵守现金管理制度。 7、财务负责人每月应对现金的库存余额和现金的帐面余额进行一次随机抽查核对。 银行存款管理制度： 公司按资金管理的要求在不同银行开立基本帐户和结算帐户，并由财务出纳负责管理。公司帐 户只供本企业业务经营范围的资金收付，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 支票、电汇凭证等银行支付票据由出纳统一签发和保管，银行印鉴章由财务主管负责保管。为 了支票的安全，出纳应建立“支票登记簿”，将支票的购买、领用、核销等情况记录清楚，以备 查阅。 出纳应根据符合公司财务制度且审批手续完备的费用凭证和付款凭证认真签发支票、电汇凭证等银行支付凭证，并交财务主管审核并加盖银行印鉴章后交给收款人，并让收款人在“支票登记簿”上登记。 出纳收到支票时，应主动向交款人开具“专用收据”，收据上的各项应认真填写，不得涂改，并请交款人在“经手人”处签字且加盖公司财务专用章后及时进行处理，并及时将支票进行。 出纳应根据各种银行收付款凭证及时登记好“银行存款日记帐”，保证该帐簿的日清月结工作。 重视与银行的对帐工作，发现不付符及时与银行联系，尽快查对清楚。每月末，出纳应主动向 银行索取对帐单，并编制“银行存款余额调节表”交财务主管审核后存档。 出纳应严格执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握公司银行存款的收支动态和 余额，不签发空头的支付凭证和远期的支付凭证。不签发空白支票。 费用报销制度： 公司员工因工发生的各项费用可以按该制度进行报销。 对会计报销所依据的原始凭证的要求： 报销人在发生费用时必须主动向对方索取真实合法的原始凭证。 财务认可的原始凭证包括正规发票、车票、行政事业单位收据，其他算做白条原则上不能报帐。 原始凭证的内容必须真实完整，购买商品接受劳务的发票上商品或劳务的品名应具体，商品的数量、单价、金额应填写准确，金额大小写必须相符，必须加盖开票单位的财务专用章或发票专用章；长途交通车票上应有起至地点，乘车日期；住宿发票上应有准确的住宿时间、住宿天数、单价。 原始凭证不得涂改或伪造，凭证填开错误，报销人可以要求开票人重开，不得在原始凭证上更正。 报销人填写费用报销单： 企业费用报销单包括《费用报销单》和《差旅费报销单》两种，除发生的与出差有关的车船费、住宿补贴费、 伙食补贴费通过《差旅费报销单》报销外，其余的则通过《费用报销单》进行报销。 填写费用报销单，必须用蓝、黑色的钢笔、水性笔填写，不得使用圆珠笔、铅笔，字迹要清晰、工整。 《费用报销单》上的“报销部门”、“报销人”、“报销日期”、“费用名称”、“摘要”、“大、小写金额”和“附件张数”各项目应准确填写，不得更改。 《差旅费报销单》上的“报销部门”、“报销人”、“报销日期”、“起止日期”、“起止地点”、“车船费”、“住宿费”、“伙食补助”、“大、小写金额”和“附件张数”等各项目应准确填写，不得更改。 报销单后所附的原始凭证使用胶水粘贴，且要求粘贴整洁、完整、容易辨认，否则财务部有权拒绝报销。 报销人应将不同性质的费用分别填列在报销单上的各栏中，对因特殊情况