四川省省级行政事业单位资产清查工作_指_南.pptVIP

* * * * * * * * * * 七、资产清查工作重点事项操作方法（续44） （4）材料、产成品及固定资产的清查 与行政单位库存材料相似，此处略。 （5）对外投资的清查（重点） ①清查内容 截止2006年12月31日填报单位债券投资及其他投资。 ②清查工作的责任分工 对外投资的清查由财务部门负责，其他相关部门配合。 七、资产清查工作重点事项操作方法（续45） ③清查工作的方法和程序 A.填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。 B.核实投资的真实性，必要时进行函证。 C.盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权属。 D.检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行说明。 E.根据上述清查情况，完成“对外投资清查明细表”的编制。 七、资产清查工作重点事项操作方法（续46） ④对外投资清查损溢应提供以下证据 有价证券清查损溢应提供的证据 （1）基准日证券经纪机构的对账单；权属证明。 （2）经保管人确认的有价证券盘点表（倒推至基准日）。 （3）有价证券保管人对盘盈盘亏的说明及审批；盘盈需复印件。 （4）如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的，应取得相关政府批文、正式公告等依据。 （5）涉及索赔的，理赔说明；涉及刑事犯罪的，司法涉案材料。 七、资产清查工作重点事项