内部控制手册mark_图文.doc

大连船舶重工船业公司 内部控制手册 （征求意见稿） 2014-08 一． 总则 1 1. 编制目的与依据 1 2. 适用范围 1 3. 内部控制基本原则 1 4. 内部控制基本要求 2 5. 内部控制组织机构 3 6. 《内部控制手册》的更新与监督 3 二． 内部环境 4 1. 组织架构 4 1.1 治理结构的设计与运行 4 1.2 内部机构的设置与运行 5 2. 发展战略 5 2.1 发展战略的制定 5 2.2 发展战略的实施与调整 6 3. 人力资源 6 3.1 人力资源引进和使用 6 3.2 员工激励与绩效 7 3.3 人力资源合同与退出 7 4. 社会责任 8 4.1 职业健康 8 4.2 环境保护管理 8 4.3 生产安全管理 9 4.4 节能降耗 9 三． 风险评估 10 1. 风险评估步骤 10 2. 风险评估评分标准 11 3. 风险评估结果分析 12 四． 控制活动 15 1. 财务管理 15 1.1银行管理 15 附录一：内部控制体系框架 18 总则 编制目的与依据 为进一步提升大连船舶重工船业公司（以下简称“公司”）风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，公司特编制《内部控制手册》。 编制公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 适用范围 《内部控制手册》所体现的内控原则、内控要求适用于公司及其所属单位/部门。 内部控制基本原则 合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。 简洁明晰原则：内控内容一般涉及到多个方面，编制过程中需对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程控制点、相关制度目录和资料等内容定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。 相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。 成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。 可操作性原则：内部控制必须符合公司的实际，必须具有很强的可操作性。 奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。 适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。 明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 积极加强公司文化建设，统一公司文化理念， 严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。 加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。 严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的企业会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。 严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 定期开展运营分析，综合运用生产、销售、采购、投资、筹资、财务等方面的信息，