清产核资技术的方案.doc

清产核资技术标准PAGE PAGE 34 资产损失取证明细表货币资金损失损失类别损失证据备注（1）现金短缺1）现金保管人确认的现金盘点表；包括倒推至基准日的记录2）现金保管人对于短款的说明；3）公司相关核准文件；4）公司对于责任人的责任认定及赔偿说明；5）涉及刑事犯罪的，提供司法涉案材料。（2）银行存款1）银行对账单、余额调节表；2）无法收回的银行已付、企业未付款项的形成原因、与收款人的债权债务关系的说明；3）不能收回的款项，比照坏账损失认定要求，进行认定；（3）其他货币资金比照银行存款坏账损失损失类别损失证据备注（1）债务单位破产终结1）法院破产终结民事裁定书；（或：清算组清算结果通知）2）法院宣告破产民事裁定书；3）法院申报债权通知、申报文件；4）有关债权形成过程的财务资料或说明；5）债权清偿回收资金证明。（2）债务单位内部清算注销1）工商局注销登记证明；2）申报债权通知或公告（若无，请提供未收到通知、是否追究内部责任的声明）3）有关债权形成过程的财务资料或说明；4）债权清偿回收资金证明。（3）债务单位宣告破产尚未终结1）法院宣告破产民事裁定书；2）法院申报债权通知、申报文件；3）了解到的破产前公司经营情况、资产状况、有无拖欠职工工资等款项；所属行业；获得清偿的可能性及依据；由清算组了解的有关情况，并提供书面说明；4）清算组提供的初步分配方案；5）破产前公司最近的财务报表、审计报告；6）有关债权形成过程的财务资料或说明；7）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（4）债务单位被吊销登记1）工商局吊销登记证明；2）吊销前公司最近的财务报表、审计报告；3）主管部门出具的停产证明或其他损失情况的证明；4）了解到的吊销前公司经营情况、资产状况、具体经办人下落情况；有无拖欠职工工资等款项；所属行业；有无大量处置实物资产，并提供书面说明；5）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）；6）有无担保人的说明及追索情况说明；7）有关债权形成过程的财务资料或说明；8）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（5）被政府责令关闭1）政府部门有关行政决定文件；2）关闭前公司最近的财务报表、审计报告；3）主管部门出具的停产证明或其他损失情况的证明；4）了解到的关闭前公司经营情况、资产状况、具体经办人下落情况；有无拖欠职工工资等款项；所属行业；有无大量处置实物资产，并提供书面说明；5）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）；6）有无担保人的说明及追索情况说明；7）有关债权形成过程的财务资料或说明。8）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（6）债务人失踪、死亡1）公安机关证明；2）企业提供内部情况说明；3）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（7）自然灾害等不可抗力1）企业提供专项说明；2）有关不可抗力的媒体宣传资料；3）有关债权形成过程的财务资料或说明；4）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（8）债务单位无清偿能力被终（中）止执行1）终（中）止执行的法律文书；2）企业提供债权形成过程的财务资料、情况说明；（9）逾期单笔小额款项、不足以弥补清收成本的1）企业提供专项说明；2）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（10）逾期3年以上境内欠款1）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）；2）公司最近3年的财务报表、审计报告；3）3年连续停产的证明；4）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（11）逾期3年以上境外欠款1）依法催收记录（如：催收报告、传真、财务明细账等）；2）境外中介机构证明；3）驻外使馆或商务机构的证明。（12）逾期3年以上协议还款1）董事会或经理办公会批准文件；2）上级总公司的核准文件；3）签定的还款协议；4）已收回资金的证明。存货损失损失类别损失证据备注（1）盘盈、盘亏1）存货盘点表；2）保管人提供情况说明；3）盘盈、盘亏存货价值确定依据资料；4）企业提供内部责任认定、赔偿说明和核批文件；5）中介机构根据上述资料出具鉴证意见书。（2）报废、毁损1）企业内部有关部门出具技术鉴定证明；2）保险公司理赔情况说明；3）企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；残值情况说明；企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。（3）被盗1）报案纪录；公安机关立案、破案和结案证明；2）企业提供责任人的责任认定及赔偿情况说明；3）保险公司理赔情况说明。（4）削价、折价处理1）企业专项说明；（5）成本高留低转1）企业专项说明，；2）中介机构出具鉴证意见书。待摊费用损失损失类别损失证据备注（1）待摊费用挂账1）企业专项说明；2）中介机构出具鉴证意见书。（2）应提未提费用1）企业专项说明；2）中介机构出具鉴证意见书。（3）汇兑损失挂账1）企业专项说明；2）中介机构出具鉴证意见书。投资损失（一）短期投资损失自己保管的有价证券的损失