税法第1次讨论.pptVIP

税法第一次讨论 Contents 增值税计算公式 书P73 【要求】根据资料计算企业应纳的增值税 2.某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）12月份经营业务如下： Contents （1）销售电脑9000台，每台出厂价（不含税）5000元。 解: 销项税：9000×5000×17%=7650000元 Contents （2）1000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。 解： 由题（1）知电脑每台出厂价（不含税）5000元。 且是折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计税。 销项税：1000×5000×0.9×17%=765000元 Contents （3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％。 解： 因为是销售折扣，它是发生在销售货物之后，是一种融资性质的理财费用，所以销售折扣2％不予减除。 由题（1）知电脑每台出厂价（不含税）5000元。 销项税：800×5000×17%=68000元 Contents （4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。 解： 以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 由题（1）知电脑每台出厂价（