固定资产核实训.ppt

固定资产核算实训 一、提出要求：了解固定资产增减的原因，熟悉折旧计算方法，掌握固定资产总分类核算的会计处理。 二、程序 1、总体要求（5分钟） 2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（85分钟） 3、检查总结（10分钟） 三、业务指导 1、购置不需安装的设备 借：固定资产 234000 贷：银行存款 234000 指导重点：购入固定资产价值组成。 2、接受捐赠固定资产 借：固定资产 191700 贷：营业外收入 191700 指导重点：接受捐赠与所得税的关系。 3、工程领用物资，并计付长期专项借款利息 （1）借：在建工程 106700 贷:工程物资 99200 银行存款 7500 指导重点：工程利息的补偿。 4、购置热拉机（需安装） （1）借：在建工程 63188 贷:银行存款 63188 （2）借：在建工程 16838.29 贷：银行存款 16838.29 （3）借：固定资产 80027.29 贷:在建工程 80027.29 指导重点：安装过程核算。 5、转让汽车 （1）借：累计折旧 48448 固定资产清理 49552 贷:固定资产—吉普车 50000 —武汉130 48000 （2）借：银行存款 27000 贷：固定资产清理 27000 （3）借：营业外支出 22552 贷：固定资产清理 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 6、转让固定资产 （1）转入清理 借：固定资产清理 10544.7 贷:固定资产 10544.7 （2）转让收入 借：银行存款 17000 贷：固定资产清理 17000 （3）结转清理 借：固定资产清理 22552 贷：营业外收入 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 7、仓库报废 借：累计折旧 64000 固定资产清理 56000 贷:固定资产—仓库 120000 8、支付清理费 借：银行存款 2700 贷：固定资产清理 2700 9、（1）保险赔款 借：其他应收款 56340 贷：固定资产清理 56340 （2）结转清理损失 借：营业外支出 2160 贷：固定资产清理 2160 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 10、计提折旧 借：制造费用—一车间 4662 二车间 4290 三车间 6000 四车间 5549 辅助生产成本—印染2781 —机修2034 —供气1622 管理费用 5553 贷：累计折旧 22552 指导重点：折旧费补偿 11、转销盘亏资产 借：营业外支出 3000 贷:待处理财产损益 —流动资产损益 3000 12、计提减值准备 借：资产减值损失 468000 贷：固定资产清理 468000 9、（1）保险赔款 借：其他应收款 56340 贷：固定资产