优化与改进纳税服务的对策.docVIP

依法办税是税务机关的职责，依法服务于纳税人是做好税收工作基础的基础，也是税务机关尊重保护纳税人合法权益的重要体现,更是督促辅导纳税人正确履行纳税义务的重要措施。党的十六大明确提出“建立公共服务型政府”。税务机关是国家经济管理前沿的职能部门，也是“建立公共服务型政府”的重要组成部分，更是各级政府执法部门对外的形象“窗口”。在依法治国、依德治国、诚信纳税的今天，税务机关如何做好纳税服务工作，发挥其职能作用，营造良好的治税环境，是国税机关长期研究的课题。 优化和改进纳税服务的对策 笔者认为现代社会的纳税服务内容必须包括税收立法环节、税收执法环节和税务司法环节的服务，综合起来，深化纳税服务应该从以下六个方面着手： (一) 转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观 正确认识纳税服务中的税收民主的政治理论意义和税务管理的实践意义。要正确认识到税务机关只是国家的职能机关，税务人员也只是人民的公务员，税务机关和税务人员的职责之一就是要提供优质的纳税服务。过去，我们在税收征管过程中之所以忽视了对纳税人的服务，在很大程度上就是因为对税收的法律属性、对税收法律关系的性质，对纳税人的主体地位以及纳税人的权利在认识上产生了偏颇。为此，必须首先改变对纳税人的认识，把纳税人看作税务机关的服务对象，而不仅是税收管理的对象，税务机关也不仅是管理者，更是服务提供者。这就意味着税制设计和税收管理要充分尊重和维护纳税人的权益，以最大限度地方便纳税人为标准;这也意味着税收服务必须冲破“狭义纳税服务”观念的束缚，进一步拓宽视野，提升层次;还意味着税务机关要以纳税人为中心进行组织机构和职责模式的重组和再造，以整体、高效的组织运行模式取代松散、虚拟的组织运行模式，以重稽查、重服务的职责模式取代重监督、轻服务的职责模式，以增强对税收服务的组织支撑。 (二)完善纳税服务的法律体系 将纳税服务的内容以法律的形式明确规定下来，使之成为税务机关的强制义务和纳税人的法定权益。 一是制定一个独立的纳税人权益保护行政规章，规定纳税人的法律地位和基本权利，建立起纳税人权益的保障和救济机制。 二是健全税收法规的宣传辅导制度，让纳税人充分知晓掌握自己的权利义务，以及当权益受到侵害时申请救济的途径渠道。 三是建立健全执法责任制，创造公平的税收环境，减少对纳税人权益的侵害。 四是建立健全纳税评估制度，为纳税人提供纠错服务。 五是建立健全纳税人信誉等级评估制度，为分类纳税服务奠定基础。 (三)运用信息化手段，推进纳税服务的现代化 一是全面推广电话咨询系统。建立国地税信息共享、人工座席与语音服务相结合，涵盖法规咨询、申报纳税、检举投诉、税务公告、案件曝光、意见征询等内容的功能强大的开放式服务平台。二是建立完善的电子税务网络，建立融网上申报与审批、政策咨询、法规公告、办税指南、投诉举报、税收论坛等为一体的信息平台，确保每个工作环节在服务承诺时效内依法公开、高效地完成，有效地方便纳税人。三是推行多元化的申报缴库方式。为纳税人提供邮寄申报、电话申报、网上申报等便捷、高效的申报方式，推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代科学技术提供的社会资源为纳税人提供优质、便捷、高效的服务，节省纳税成本。 (四)重组优化税收业务流程，推进纳税服务的高效化 一是强化办税服务厅的服务功能，推广“一站式”和“一窗式”(又称“全职能窗口”)的全程服务。二是优化岗责体系，重组业务流程。要借鉴现代企业管理中的流程再造与重组原理，建立科学分工和快速衔接的岗责体系，正确处理好税务管理的内部目标与对外服务的关系;同时要简化办税程序，合并一些相同相近职责的岗位，提高税收管理信息的共享度，以免纳税人来回奔波和重复提供资料，在实现税收执法目标的前提下，尽可能提高税务行政效率，方便纳税人办税。 (五)提高税务人员的执法水平，规范执法程序。 一切税收法规最终还是要由人来贯彻执行的，而且一切侵害纳税人权益的行为也需要由人来纠正，所以一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需执法人员的“自律”，所以税务执法人员的素质对于所提供的纳税服务的数量与质量是休戚相关的，必须努力提高税收执法人员思想政治素质和业务素质，建立起有效的司法监督体系，纳税人的权益才能得到全面和最终保障。 (六)完善纳税服务机制，实现高效服务。 一是加强纳税服务的制度建设。应尽快建立一套完善的服务制度体系，形成一个全国统一的纳税服务的基本准则，使纳税服务工作做到有法可依、有章可循。同时各地也应在基本准则的基础上结合地方实际制定相应符合地方特色的实施细则。这不仅可以规范纳税服务，同时还有利于考核监督，形成自觉提供优质服务的良好氛围。在规范服务制度体系建设的同时，还应该对现有的征管制度、优惠政策等进行调整。征管方面，该精简的办税环节一定要尽可能的减少，减少纳税人不