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票据贴现业务风险防控要点探析 　　[摘　要]　在纸质商业汇票贴现业务中，票据实物一旦存在瑕疵、遗失，甚至伪造、变造等情况，不仅会给贴现银行带来支付结算风险，更可能会造成直接的经济损失。票据经营管理机构必须严格规范票据审验、查询、保管和托收等环节的操作流程，加强对票据实物的有效控制，严把业务风险控制关口。 　　[关键词]　票据；贴现业务；风险；防控 　　[中图分类号]　F830.46　　　　[文献标识码]　B 　　在纸质商业汇票贴现业务中，相对于交易对手、贸易背景和市场利率等风险控制环节而言，贴现票据实物的风险控制与管理显得尤为重要。票据融资业务经营机构贴现买入的票据实物，一旦存在瑕疵、遗失，甚至伪造、变造等情况，不仅会给贴现银行带来支付结算风险，更可能会造成直接的经济损失。因此，票据经营机构必须以《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》为依据，制定统一的票据审核标准，规范票据审验、查询、保管和托收等环节的操作，以加强对票据实物的有效控制，严把业务风险控制关口。 　　一、票据审验 　　在纸质商业汇票买入业务审查工作中，票据审验是十分严谨而重要的环节。各经营机构应严格执行“双人审查”和“一票否决权”制。即拟贴现票据经市场营销人员初审后，必须由会计核算部门以双人交叉的方式对票据的真实性、完整性、有效性进行初审和复审，并在贴现业务审批书(表)中详细记载审验情况；同时，会计核算部门对审查发现的无效或瑕疵票据应具有“一票否决权”，任何人或部门在问题票据未得到修正前，无权决定买入该笔票据。票据审验主要包括要素、背书和防伪三方面。 　　(一)要素审查 　　商业汇票的七要素必须齐全。即：必须是人民银行统一印制的票据凭证，有确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，无限制性字样等。 　　1.日期。商业汇票出票日和到期日必须使用中文大写，纸质商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月。涂改或使用小写日期的票据为无效票据，无效票据一律不得买入。 　　2.金额。商业汇票的大、小写金额应按《支付结算办法》所附《正确填写票据和结算凭证的基本规定》的要求进行书写并同时记载，二者必须一致。大、小写金额不一致或涂改的票据为无效票据。 　　3.签章。商业汇票上的印鉴应规范、清晰，欠缺有效签章或签章错误的票据为无效票据。出票人或非金融机构承兑人的签章为该单位财务专用章或公章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章；商业银行承兑签章为该行汇票专用章加其机构负责人或授权经办人的名章。 　　4.其他要素。商业汇票收款人名称不得涂改；票据上不得有“不得转让”、“质押”和“委托收款”等限制性字样。 　　(二)背书审查 　　商业汇票常见的背书方式有转让背书、质押背书和委托收款背书三种形式，商业银行拟贴现的商业汇票应只存在转让背书，转让背书必须从收款人的背书开始逐一衔接，并连续有序而无间断。 　　1.连续。票据上第一背书人必须是票面收款人，其被背书人，必定是后一个背书的背书人。后次背书的背书人名称与前次背书的被背书人的名称必须完全一致。 　　2.签章。商业汇票上的所有背书签章应符合《支付结算办法》的有关规定，印章间不能重叠，并且印迹清晰、完整。非金融机构背书人的签章为该单位财务专用章或公章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章；商业银行背书转让的签章为该行汇票专用章加其机构负责人或授权经办人的名章；没有汇票专用章的农村信用合作社、城市商业银行及财务公司等其他金融机构，可加盖单位公章或财务专用章及机构负责人或授权经办人的签章进行转让背书。转贴现买入票据的前手持票金融机构不得使用结算专用章进行背书转让。 　　3.名称。被背书人名称应由背书人使用黑色或蓝黑色钢笔书写记载，且笔画规范、字迹清晰；《支付结算办法》第十条虽规定“单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称”，但鉴于被背书人的“规范化简称”在各商业银行间没有统一的明确，为避免不必要的纠纷，商业汇票被背书人名称应记载全称为宜；同时，根据《支付结算办法》第七十四条“法人以及其他组织之间……才能使用商业汇票”的规定，商业汇票不得以个人名义进行背书转让。 　　4.粘单。商业汇票应使用两栏式粘单，并由粘单上的第一记载人在票据与粘单或粘单与前一粘单的粘接处加盖其所有背书签章。 　　5.日期。票据背书转让时，可不记载背书日期；如记载了背书日期的，必须应按先后顺序排列，不可颠倒。 　　6.其他。票据背书不得附有条件；不得将票据金额部分背书转让，或者将票据金额分别转让给两人以上；票据作成委托收款背书后，不得更改为转让背书；更改背书人栏、被背书人栏上的记载事项，必须符合票据法和支付结算办法的有关规定。 　　(三)防伪审查 　　票据审验人员可采取“眼看、光照、手摸