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关于集团内部资金管理与控制问题研究 　　摘要：集团企业由于自身的规模较大，内部资金的管理与控制一直存在过于分散化、信息沟通不畅以及监督机制不健全等诸多问题。资金是企业生存和发展的前提条件和命脉，对于集团企业更是如此，集团内部资金管理与控制问题将对各大集团企业的发展产生十分深远的影响。据此，本文对集团内部资金管理与控制问题进行了研究。首先，介绍了集团内部资金管理与控制中存在的问题；其次，简要介绍了集中可供选择的集团内部资金管理与控制的模式；最后，具体提出了改善集团内部资金管理与控制现状的对策。 　　关键词：集团；内部资金；管理；控制 　　一、引言 　　集团企业是随着经济的发展而逐渐兴起的一种新型的企业模式，这种企业模式在发展中除了具备规模性等显著优势外，也存在着诸多的弊端与问题，集团内部资金管理与控制这一问题就是其中一个十分突出的问题。资金管理与控制问题一直是企业财务管理中的重点问题，对于集团企业而言，如何加强集团内部资金管理与控制，对各大集团企业的发展产生具有十分深远的意义。据此，笔者对集团内部资金管理与控制问题进行了进一步的研究和分析。 　　二、集团内部资金管理与控制中存在的问题 　　从近些年来我国的企业集团内部资金管理的发展状况来看，集团公司的财务内部资金管理呈现出较为显著的集中趋势。在当今的社会经济形势下，资金管理的重要性越发重要，现在集团企业对于资金的管理甚至是决定公司存亡的关键性要素。对于集团企业来说，集团内部资金的管理更是尤为重要，很多现实中的集团企业的财务或经营危机都是来源于集团企业对于内部资金管理的不善造成的。我国目前集团内部资金管理与控制中存在着诸多问题，诸如：集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，集团内部资金的管理与控制处于一种十分分散的状态，集团对于内部资金的管理与控制缺乏行之有效的监督机制以及集团企业总部对于集团的内部资金很难真正高效率的进行投资运作等等。 　　首先，在集团企业的日常运营中，为了保证集团企业下属的各个企业具有充分且有保障的现金流，集团企业下属的各个企业有对本公司的资金用途具有一定程度上的支配权，这就导致集团内部资金处于一种十分分散的状态，在很大程度上增加了集团内部资金的隐性成本，导致了集团企业内部资金的浪费；同时，这种集团企业内部资金的分散性，还十分容易造成集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，进一步降低了集团内部资金的利用效率。 　　其次，由于集团企业往往规模较大，再加之缺乏行之有效的监督机制，这就容易造成集团很难对企业下属的各个企业的内部资金管理状况进行全面的监督，从而容易造成集团企业在集团内部资金管理这一问题上，出现集团内部资金链断裂以及集团内部资金的流动性不足等问题。 　　最后，集团企业中的各个子公司的内部资金仍旧较为有限，很难真正高效的将集团的内部资金高效率的进行投资运作；而集团总公司在投资运作集团的内部资金时，受时间和地域的约束，企业集团与下属企业之间也缺少财务信息的充分准确的沟通，进而导致企业集团很难充分考虑到集团下属的各个企业的内部资金需求与使用情况；因此，在对集团内部资金进行管理与控制时，十分容易增加集团内部的财务风险。 　　三、集团内部资金管理与控制的模式选择 　　由于集团企业在内部资金管理与控制这一问题上，存在着内部资金过于分散、监督机制的不健全以及集团总公司与集团下属的各个企业之间的财务信息沟通机制不畅通、信息不对称等诸多问题，学界和业界通过探索，提出了多种加强集团内部资金管理与控制的模式选择。这些可供参考的改善集团内部资金管理与控制现状的模式主要从全面规划集团公司内部现金流，加强集团内部资金集中度，加强集团总公司对于内部资金运营管理的能力，控制集团内部资金的管理成本以及有效利用集团内部资金的财务杠杆功能等多方面进行了全方位的考量。 　　基于上述的分析，集团内部资金管理与控制的模式可以概括为以下几种：第一种，所有集团公司的下属企业的现金收付活动全部都纳入集团总部的内部资金账户，进行统一的集团内部资金管理与控制的统收统支集团内部资金管理与控制模式；第二种，根据某一固定的金额和期限原则，集团总部定期定额的将现金拨给集团公司的下属企业进行备用的备付金集团内部资金管理与控制模式；第三种，集团总部建立专门的部门机构来对集团内部资金进行管理，并且这一部门机构也要发挥一定的监督职能，即建立集团企业专门的内部资金结算中心的模式；第四种，将现实经济中的银行管理模式引入集团内部资金管理与控制中，即在集团企业内部设立内部的集团银行，来专门对集团内部的资金进行管理与控制的集团内部银行模式；第五种，集团总部设立专门的财务公司，来专门性的对集团内部资金进行管理与控制，主要是一些规模十分大的集团企业，专门建立这种财务公司来对内部资金进行运作，以