2012年企业所得税年申报须知纳税人版本-象山税务代理.DOC

PAGE PAGE 52012年企业所得税年度申报须知（纳税人）尊敬的纳税人：欢迎您进行2012年度企业所得税申报，在正式申报前，请您仔细阅读以下须知，以便提高您的工作效率。一、申报方式：2012年度企业所得税年度申报，我们提供以下三种方式进行。为了节省您宝贵时间，建议您采用网上办税大厅申报。（一）通过宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，填录后生成电子申报数据文件，然后在线提交申报。访问地址：通过国税外网（），进入办税服务厅登陆界面或直接点击 HYPERLINK /etax/login.jsp /etax/login.jsp。（二）也可以到主管税务机关办税服务厅自助服务区，按方式（一）进入网上办税大厅申报。（三）按方式（一）、（二）申报失败，或者虽然申报成功但需要修改数据时，应将制成的电子申报数据（或经修改后）文件拷贝至U盘，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。二、申报前期准备无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。（一）领取CA证书。由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。（二）查验四季度预缴申报如果您未进行2012年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。（三）事先办理税收优惠备案如您享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，备案资料要求详见《企业所得税税收优惠备案管理事项》（附件一），在优惠备案事项备案生效后再进行网厅申报。如果您没有相应优惠事项的有效的备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。例如：申报业务处理异常：税收优惠明细表填写异常如下，请重新检查！【第37行：企业研发费用加计扣除备案无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】1、如有享受附表5所列的税收优惠，请根据《附表5填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。税收优惠备案事项办理流程：请登陆网上办税服务厅，点击办税指南-税收优惠-相应的税收优惠事项，进行查阅。附表5填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表。附表5要填报的行次涉税流程（办税指南-税收优惠管理-对应税收优惠备案事项编号）需办理的税收优惠备案事项第2行5.54国债利息收入免征企业所得税资料报送第3行5.52符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税资料报备第4行5.48非营利组织从事非营利性活动取得的收入免征企业所得税备案第5行5.43证券投资基金优惠备案第7行5.37企业资源综合利用减计收入备案第8行5.55金融机构农户小额贷款利息收入减计收入备案（含保险公司种植被业、养殖业保费收入的减计）5.61铁路建设债券利息收入企业所得税优惠备案。第10行5.36企业研发费用加计扣除备案第11行5.50企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除资料报备第14-28行5.44从事农、林、牧、渔业项目所得税减免备案第29行5.30从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得所得税减免备案第30行5.32环境保护节能节水项目企业所得税优惠备案第31行5.31符合条件的技术转让所得所得税减免备案第35行5.53国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税事后资料报备第38行5.47生产和装配伤残人员专门用品税收优惠备案5.38新办软件生产企业和集成电路设计企业、动漫企业所得税减免备案5.41就业再就业税收优惠备案第39行5.29创业投资企业抵扣应纳税所得额备案第41、42、43行5.35企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税备案2、如果您的年报附表3的第8行第1列（特殊重组的帐载金额）大于0或第8行第2列（特殊重组的税收金额）大于0，您应该进行特殊重组备案，否则年报申报失败，系统会提示您特殊重组无有效备案。特殊重组备案办理流程：请您登陆网上办税服务厅，点击办税指南-税收优惠管理-5.34-企业符合特殊性重组条件选择特殊性税务处理备案，进行查阅。访问地址：/etax/jsp/zhinan/zhinan.jsp?lcdm=185（四）有资产损失的需事先办理资产损失申报。年报附表3第42行第2列（财产损失的税收金额）大于0或者主表第2行（减：营业成本)大于第1行（营业收入）时，您应进行资产损失的申报，不然，申报年报时系统会提示没有进行资产损失申报，造成申报失败。资产损失申报分为资产损失清单申报或资产损失专项申报。在资产申报前请您准确判别您的资产损失类别。如果您的资产损失属于在生产经营活动