上市公司存货管理制度.doc

惠州培训网 HYPERLINK 更多免费资料下载请进： HYPERLINK 好好学习社区股份公司存货管理制度1 总则1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何处，均应纳人公司的存货管理。1.2 公司存货管理的领导机构为由分管财务副总、公司综合管理部门、财务部门和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。1.3 公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。2 存货管理的职能部门和相关凭证2.l 各种存货日常管理的职能部门：存货项目内容 职能部门原材料钢材、有色金属、其他黑色金属及炉料、五金、汽配件、化学材料、各种边角料、废料、修理备用件、毛坯件 采供部门、工具管理部门、设备制造部门原材料外协作件、外购半成品 物资采供部门燃料各种油料物资采购部门包装物各种包装箱、包装袋物资采购部门 低值易耗品各种工具、工装夹具及其毛坯工具管理部门低值易耗品维修备品备件及其他低值易耗品设备制造部门低值易耗品办公用品、办公用具物资采购部门在产品各种在制品生产管理部门自制半成品自制配件、毛坯件、自制成零件、委托外单位加工的自制半成品生产管理部门产成品公司生产的各种产品销售部门外购商品外购和各种产品附件销售部门委托加工材料委托外单位加工的材料物资采供部门2.1 存货管理中使用的凭证和适用的范围如下表：2.1.1 存货增加使用凭证2.1.2 存货减少使用凭证项目适用范围格式联数限额发料单各分厂定额消耗材料成品领料一式四联配套发料单各分厂配套领用成零件一般领料单公司各管理部门领用各种材料或各分厂领用各种消耗性材料一式四联工具限额领料各分厂领用各种定额消耗工具一式五联单报废材料通知单各分厂定额材料因报废而补料一式五联委托加工发料单委托外单位加工材料或半成品发料一式五联销货发票对外销售产成品半成品原材料等发料一式七联移库单同前一式四联3 存货的计价3.1 增加存货的计价方法公司增加的存货，按照实际成本计价。为便于管理和核算，适应公司存货进出频繁特点，部门存货可采用计划价格核算。但在每期期末必须用成本差异将计划价格调整为实际成本3.1.1 各种方式增加的存货，其价格组成： 外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外协件按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中分理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等计价上述物资中如属国外进口的，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用 各部门自行制造的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等，按照实际制造成本计价。 委托外单位加工的原材料、包装物、低值易耗品、外协作件等按照实际耗用的原材料，或者半成品的实际成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等组成。 投资者投入本公司的存货，必须经过具有评估资格部门评估确认，按照评估确认价值计价，或者按照双方合同，协议约定的价值计价。 盘盈的各种存货，按照同类存货的实际成本计价。3.1 下列存货按照计划价格进行日常管理：a 全部原材料；b 低值易耗品中的工具、自制工具；c 全部自制半成品、成零件。上述存货计划价格由公司财务部门会同各该存货管理部门制订和修订。采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，按照大类单独核算。3.2 领用或发出存货的计价方法根据公司的实际情况，对存货的领用或发出采用不同的计价方法。3.2.1 按照实际成本计价的存货，除低值易耗品中的办公用品采用先进先出法计价，其余的存货在领用或发出时，均采用加权平均法计价。3.2.2 采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，在存货领用或发出时，采用上月材料成本差异额结转差异。公司的自制半成品一般提前30天左右备齐，因而当月领用或发出的自制半成品将负担上月末结存的全部材料成本差异额，而本月生产的自制半成品的实际成本与计划价格的差异全部由本月库存的自制半成品承担。4 存货的日常管理4.1 存货日常管理的依据：4.1.1 与产品生产有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由工艺部门制订。与经营管理有关的存货的实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部门监督执行4.1.2 公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围