房地产项目财务收支审计报告模板.doc

房地产项目财务收支审计报告模板 该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审 计 报 告 ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。 二、审计情况 财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中2000年实现销售收入 72,526,元，2001年实现销售收入67,487,元，2002年实现销售收入6,636,元，xx年1 至4月实现销售收入404,元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,元，器材销售收入111,579,元，物管收入250,元, 委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 2000年1月1日至xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,元，器材销售成本99,032,元，物管成本92,元，委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况 2000年1月1日至xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：2000年实现净利润3,988, 元，2001年实现净利润630,元，2002年实现净利润322,元，xx年1至4月净利润 -1,319,元。 资产负债及所有者权益状况 1、资产情况 截止xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,元。其中：货币资金428,元，应收账款7,127,元， 其他应收款3,103,元,坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净 值1,368,元，土地使用权5,386,元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债情况 截止xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,元。其中：应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元,其他应交款3,元,其他应付款7,971,元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、所有者权益情况 截止xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈 余公积906,元，未分配利润2,446,元。 资本公积的形成情况: 2000年1月1日至xx年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额，1999年结转83,元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成情况：2000年1月1日至xx年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取，1999年结转31,元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,元,工会经费248,元，教育经费202,元， 劳动保险费1,102,元，福利费147,元，共计6,351,元。经审计，系1999年至xx年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。 2、截至xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。