财务收支审计实施方案(参考）.doc

财务收支审计实施方案?财务收支审计实施方?案为深入贯彻 十八?大 会议精神，认真落?实《英山县中长期教育?改革和发展规划纲要（?20xx-2020）?》关于 加强教育经费?使用管理，严格执行国?家财政资金管理法律制?度和财经纪律，加强对?教育经费投入和使用的?监督检查和审计 的要?求，全面加强中小学校?财务管理，现就县教育?局201X年工作要点?中 规范财务管理，建?立完善的内审和监管机?制 机制安排，特制订?本审计工作实施方案。? 一、指导思想以?科学发展观为指导，以?规范管理、服务指导为?宗旨，依据教育部《教?育系统内部审计工作规?定》要求，坚持客观公?正、实事求是的原则，?对学校财务收支的真实?性、合法性、效益性进?行依法审计，客观公正?地评价学校负责人及财?会人员在学校财务管理?工作中的业绩及不足之?处，并提出整改意见。?进一步加强学校财务管?理，促进学校规范财务?收支行为。 二、?审计对象和范围乡镇中?小学（完全小学以上）?、县直学校及高中20?xx年度财务收支情况?（会计年度区间： ? xx个月，并与2?01X年度财务收支审?计的会计区间衔接），?包括学校食堂和附属幼?儿园、学前班经费收支?及学校往来款项结算情?况，以及学校各项财务?管理制度建立和和情况?，必要时追溯延伸到以?前年度。 三、审?计内容 1、全面?了解被审计学校的基本?情况，摸清家底，掌握?学校资产和负债的真实?情况。 2、审计?20xx年度财务收支?情况。查看学校是否严?格按照国家有关政策规?定组织各项收入，各项?收费是否严格执行国家?规定的收费范围和标准?；各项支出是否严格执?行国家及上级主管部门?有关财务规章制度规定?的开支范围和开支标准?。查看学校的各项收支?会计处理是否合法、合?理，会计核算是否合规?，有无虚列虚报、违反?规定发放钱物和其他违?纪违规问题；查看各类?专项资金的核算是否合?规，是否专款专用。? 3、审计20xx?年度食堂财务情况。查?看学校食堂材料物品的?成本核算是否规范，充?刷卡额是否全额纳入账?上核算，伙食收入和营?养补助资金的会计处理?是否规范。 4、?审计20xx年年终工?资兑现的落实情况。? 5、检查学校财务?管理制度的建立和执行?情况，以及遵守财经法?规制度情况；查看学校?收支预算计划和化债目?标方案。四、组织实施?为顺利完成审计工作任?务，成立两个审计小组?，分别由胡卫东、陈世?平为审计小组组长，审?计人员根据工作需要从?教育系统兼职内审员中?抽调，具体人员临时通?知。各审计小组负责组?织实施审计的各项具体?工作，分校出具审计报?告。对审计查出的问题?限期督促整改落实。? 五、工作纪律及要?求 1、各学校要?做好审计相关的准备工?作，并按时接受审计；?为审计小组提供必要的?工作条件，确保审计工?作顺利进行。 2?、审计小组在实施审计?前，先下发审计通知书?，审计结束后按规范要?求编制审计工作底稿，?及时出具审计报告。全?部审计工作结束后，应?将相关资料整理汇总，?写出书面报告材料。? 3、审计人员在审?计过程中必须按照客观?公正、实事求是的原则?，坚持规范审计与服务?指导相结合。严格执行?《教育系统内部审计工?作规定》的内部审计工?作程序，严守审计工作?纪律。 4、审计?工作期间，必须严格遵?守中央 八项规定 、? 六项禁令 的有关要?求。 六、审计时?间及安排审计工作从2?0xx年3月下旬开始?，分组分阶段进行，具?体到校时间以书面内审?通知书中的审计时间为?准。第一阶段： ? 6月底前完成县直学?校及部分乡镇中小学校?的年度财务收支审计工?作。具体安排： ? 3月完成温泉小学、?特教学校的年度财务收?支审计；4月完成长冲?高中、实验小学、一中?以及南河镇3所（中学?、中心小学和完全小学?各1所）共6所学校的?年度财务收支审计；5?月份完成县直幼儿园、?二程中学、雷高以及雷?店镇3所（中学、中心?小学和完全小学各1所?）共6所学校年度财务?收支审计；6月份完成?理工、实验中学、思源?学校、以及孔坊乡3所?（中学、中心小学和完?全小学各1所）共6所?学校的年度财务收支审?计；第二阶段： ? 11月底前，完成其?余乡镇中小学20xx?年度财务收支审计工作?。其中： 9月?份完成杨柳、陶河等二?乡镇中学及中心小学和?完全小学各1所共7所?学校的年度财务收支审?计；xx月份完成草盘?、金铺、红山等三乡镇?中学、中心小学和完全?小学各1所共9所学校?的年度财务收支审计；?11月份完成温泉、方?咀等二乡镇中学、中心?小学和完全小学各1所?共6所学校的年度财务?收支审计；xx月份汇?总整理全县审计工作情?况。方案二： ?财务收支审计实施方案?为了认真落实《哈尔滨?学院20xx年工作