2010财经法规第五篇(张小燕).pptVIP

第二章 现金和支付结算法律制度 第一节 现金管理（基本不考） 第二节 支付结算 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算 第五节 信用卡及其他结算（不考） 第六节 结算纪律与责任（不考） 一.支付结算概念: 是指单位.个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移. 银行.城市信用合作社.农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体.其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构. 支付结算的原则：A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账 C、银行不垫款 二、办理支付结算的基本要求(四点) 三、填写票据和结算凭证的基本要求(六点) 第一、中文大写金额数字一律用正楷或行书书写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 第二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”（或“正”）字，在角之后可以不写“整” ”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面 不写“整”或“正”字。 第三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写