企业集团管理控制理论基础.docVIP

企业集团管理控制的理论基础一、母子公司管理理论基础公司治理结构狭义上讲，就是指公司董事会的功能、结构、股东权利等方面的制度安排。广义上讲，是指有关公司控制权和剩余所有权的分配的一整套法律、文化和制度性安排，这个制度安排决定公司的目标，每种状态下的实施方案、控制程序、风险规避以及收益在企业利益相关者之间的分配等一系列问题。也就是说，公司治理结构就是一系列契约制度的规定，它是企业所有权安排的具体化。公司治理与公司管理是两个不同的管理体系。公司治理是企业治理制度的安排，是给企业提供一种运行的基础和责任体系框架，而公司管理只要涉及具体的运营过程，因而这两者在考察企业的角度、研究企业的核心内容、在企业管理中地位和发挥的作用都不相同（如表1-1所示）。一、产权理论产权理论研究的中心问题是，如何通过界定、变更和安排产权的结构，降低或消除市场机制运行的社会费用，提高运行效率，改善资源配置，增加社会福利。产权是一个很重要而且复杂的概念，各学科对它的定义不完全相同。从经济学的角度来讲，产权包括三个方面的内容：一是生产资料所有制关系，即基本经济制度；二是建立在生产资料基础上反映、体现这种所有制关系生产资产所有权关系；三是生产资料所有权的权能分割及其产权结构组合。产权理论认为所有权规定了公司边际，是控制公司的权利的基础，这些权利包括提名和选举为股东利益管理企业的权利；要求董事就企业资源的配置做出决策并给予解释的权利；任命独立审计师审计公司财务及对董事的报告和账目提出质疑的权利；等等。而对于公司资产运作和日常经营的控制权，则分别授予董事会和经理层掌握。依照这个理论，公司治理被看作产权或控制关系。二、委托—代理理论信息经济学的发展对新古典经济学的信息完全性和无私性产生了根本性的突破。一方面，人本来就是有理性的，人不可能是无私的；另一方面，人不可能拥有完全的信息，信息的分布在各个人之间是不对称得。尤其随着现代企业的大规模生产、复杂的技术创新和内部层级制管理为基础的企业所有权和经营权的分离已成为公司发展的基本特征，于是产生了从股东到董事会、经理层、部门经理、员工的多层委托—代理链。如图1-1所示。企业内部的委托—代理实际上就是在信息不对称或契约不完备的情况下，通过设计一整套必要的控制程序、组织结构及激励机制，对不同层次的委托人进行权利、责任和利益的配置，使剩余所有权和剩余控制权效用最大化。三、契约理论契约理论认为，企业在本质上是一组契约的组合，可视做个人间契约关系的联结，并且由于信息不完全和交易成本存在，契约不可能完备。债权人、股东与管理者，本质上是委托与代理关系。从契约理论的角度，公司治理的本质是一种契约关系。公司就是“有意识地协调两个或多个人的行动和力量的系统”所组成的契约网络，“认为组织代表了诸多生产要素之间的一组协议，它们都被私利的考虑所推动”，“企业是运用标准的规则和融合多方的、冲突的利益的联合体”。各利益相关者通过参与到契约网络中，一方面，向组织网络贡献资源——资本、技能和信息；另一方面，从组织网络中获取相应的薪酬或资源。但由于世界是不稳定、掌握的信息是不充分或不完备的，因而各利益相关者付出和得到资源的形式、数量和动机、行为模式，在相互交易中存在博弈。企业所有者为了降低交易成本，严格按照公司法、公司章程、经济法、经济合同、劳动合同以及企业内部管理制度等来规范利益相关者的经济行为，从而在追求利益相关者行为外部效应最小化时，实现剩余所有权与剩余控制权的均衡，如表1-2所示。二、国外企业集团管理控制理论的发展1、基于形态研究的管理控制OuchiMaguire延续了MarchSimon(1958)的“行为评价和产出评价”的观点,将组织的控制方式(形态)分为“行为控制”与“产出控制”两种。行为控制是指监督与介入部门工作过程,在绩效评估与奖励时,以下属对组织活动的贡献程度为根据,例如员工的工作态度、工作技能、知识及努力程度等。产出控制是管理者较少监督或介入指导员工工作执行的过程,绩效评估与奖励则以有形及可衡量的产出结果为依据。Ouchi将“因果方面的观念”及“对可能结果的偏好”分成两个层面,以及Ouchi再以结果可衡量程度与任务工作程序化的两个维度把组织控制分为行为控制、产出控制与派出控制三种形态。Child认为组织以个人或官僚控制的方式来监督其投入及产出,但是对于一个跨国公司而言,过多的条例规则往往限制了子公司管理者本身的角色与自主性。因此，EdstromGalbraith提出了第三种控制方式——社会化控制(socializationcontrol)，也就是一种总部与子公司间频繁的资讯交换,而且相对不强调正式化控制。Birnbirg(1998)也认为就总体看,组织间的关系控制有三种形态:(1)市场模式(market model)，指组织间的关系比较依赖于市