中粮食用酒精销售成本管理体系优化.docVIP

中粮食用酒精销售成本管理体系的优化第2章中粮食用酒精销售成本管理的现状及问题分析2.1中粮食用酒精销售成本管理的现状销售成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销销售成本。本文所研究的销售成本主要是其他销售成本，生产成本因中粮酒精是中粮生化能源（肇东）有限公司的销售单位，生产成本由生产部门核实，本文不做讨论，而提供的劳务成本本文计算在客服成本中。本文主要分析的是其他销售成本中的销售费用。2.1.1中粮酒精简介中粮生化能源（肇东）有限公司隶属于中粮集团，它的前身是黑龙江华润酒精有限公司，是一个以玉米为主原料，通过生物工程技术，来加工生产燃料酒精、食用酒精、DDGS等高蛋白饲料、玉米油、食用级液体二氧化碳等产品，为亚洲最具实力的酒精生产厂家之一，被国家列为农业产业化龙头企业。中粮酒精总资产24亿元人民币，厂区占地面积78万平方米，自备10条铁路专用线，2座装机容量2万千瓦时的自备电站，11条专业化生产线。年加工转化玉米120万吨、生产普优特级食用酒精40万吨（其中燃料酒精15万吨，食用酒精25万吨）、DDGS高蛋白饲料33万吨、玉米油2.9万吨、食品级二氧化碳1.5万吨，年销售收入达30亿元。中粮酒精早在2001年便建成了国内第一条年产10万吨燃料酒精生产线，率先进入国家燃料酒精生产领域，并于2003年、2006年分别扩建二期和三期的燃料酒精生产装置，燃料酒精年生产能力达到28万吨，并被国家八部委指定为黑龙江省独家燃料酒精供应企业。中粮酒精一直坚持诚实守信的经营理念，从原材料采购，产品生产，仓储物流等各个环节严格把关，为产品质量和生产安全提供保证。所有产品均获得全国工业产品生产许可证，通过ISO9001、HACCP管理体系认证，获得实验室5资质和资源综合利用认定。中粮酒精年加工玉米120万吨，从2001年起潮粮收购改变原代理收购为面向农民敞开收购政策。截止到13年末，已直接从农民手中收购玉米1000多万吨。目前从农民手中收购的玉米占公司总采购量的70%。公司紧紧围绕农业产业化改革发展，着力变玉米资源优势为产品优势和经济优势，推进产业化经营。经过多年的营销实践，公司打造了一支诚实守信、服务一流、高效敬业、了解市场的营销团队，树立了与客户共同发展的营销新理念，建立了稳定的营销网络。中粮酒精在生产运营过程中注重信誉，讲求诚信，在同行业中拥有良好的口碑。目前公司产品销售遍布全国，并远销日本、韩国、台湾、泰国、澳大利亚、土耳其、美国等多个国家和地区，实现了产品的全产全销。2.1.2销售成本及成本构成中粮酒精销售分为两大部分：一是燃料乙醇的销售：此部分销售为区域内封闭销售，在此不做分析；二是食用酒精销售（下称中粮酒精销售成本均为中粮食用酒精销售成本）：这部分销售基本上同其他酒精销售公司一样，其成本主要由以下几个方面构成：员工工资、办公费用、财务费用、管理费用、采购成本、销售费用、物流费用、仓储费用、开发费用、客户维护费用、其他费用等几个方面。员工工资：员工每月的基本工资，按级别发放，基本工资固定；办公费用：购买工作中需要的各种办公用品，来访客户招待费等等；财务费用：每月固定给财务的管理费用；管理费用：职工培训教育经费、咨询费、诉讼费、保险费以及其他管理费用；采购费用：采购其他公司产品所产生的成本费用；小车费：接送客户或者公事用车等产生的费用；物流费用：产品运输环节产生的费用，主要由铁路运输，每车费用固定；仓储费用：主要体现在：租用储罐、火车下站费、短运费等几个方面，其中租用储罐费用、火车下站费固定不变，短运费每年进行一次招标，价低者中标，每年短运费基本固定；公关费用：开发新客户所产生走访费，市场调研费、维护老客户走访费、维护费、招待费、礼品费等；客服费用：处理合同纠纷，质量问题所产生的费用。表2.1即为中粮食用酒精销售成本明细。2.1.3销售成本的形成过程从表2.1可以看出员工工资、财务费用、管理费用、仓储费用、办公费用基本固定，在此不做过多分析。采购费用，由于中粮酒精主要销售自己公司产品，其采购费用在此也不做分析。影响销售成本最大的是物流费用，中粮每年都会销售20万吨食用酒精，物流成本非常大。其中90%为火车运输，10%为汽车运输，火车运输运费为国家调控，不可控，主要控制10%的汽车运输费用。其次便是公关费用和小车费，这部分费用的支出也是相当大的，而且此部分费用的随意性比较强。所以在此主要进行分析控制的是物流费用和公关费用。一个新客户，从最开始的市场调研、走访，到人员接触、沟通合作意向，再到开发成功，第一单合作，到最后的战略合作关系，每一步都渗透着公司领导的关怀、关心和凝聚着最基层业务员的辛勤汗水，没有一个客户是简简单单就能开发成功的。特别是市场竞争激烈的现在，在这个供大于求的市场，客户的开发和维护费用每年都是一个巨额数字