所得税会计相关案例问题研究.doc

友联财会网 HYPERLINK 圣明整理 所得税会计的相关案例问题研究 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc346477568 问题1 （就计提资产减值准备所导致的暂时性差异确认递延所得税资产时应考虑的因素） PAGEREF _Toc346477568 \h 2 HYPERLINK \l _Toc346477569 问题2（可转换公司债券中的权益成分对递延所得税负债确认的影响） PAGEREF _Toc346477569 \h 4 HYPERLINK \l _Toc346477570 问题3 （母公司个别报表层面与长期股权投资减值准备相对应的递延所得税资产在合并报表层面的处理） PAGEREF _Toc346477570 \h 5 HYPERLINK \l _Toc346477571 问题4（资产负债表日后取得《高新技术企业认定证书》对报告年度财务报表的影响问题） PAGEREF _Toc346477571 \h 6 HYPERLINK \l _Toc346477572 问题5 （集团合并报表层面与已抵销的内部交易未实现损益相关的递延所得税资产／负债的适用税率） PAGEREF _Toc346477572 \h 8 HYPERLINK \l _Toc346477573 问题6（关联方内部未实现损益抵销影响是否确认递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477573 \h 9 HYPERLINK \l _Toc346477574 问题7（当存在应纳税暂时性差异时，是否应对未来可税前弥补的亏损确认递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477574 \h 10 HYPERLINK \l _Toc346477575 问题8（房地产开发企业就预收账款缴纳的流转税费的列报） PAGEREF _Toc346477575 \h 12 HYPERLINK \l _Toc346477576 问题9 （能否就已计提尚未使用的安全生产费形成的专项储备余额确认递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477576 \h 13 HYPERLINK \l _Toc346477577 问题10（职工教育经费是否可以计提递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477577 \h 14 HYPERLINK \l _Toc346477578 问题11（对权益法核算确认的在合营、联营企业亏损中所占份额，能否确认递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477578 \h 15 HYPERLINK \l _Toc346477579 问题12（由确认一组不构成业务的资产或净资产所产生的暂时性差异，能否确认递延所得税负债或递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477579 \h 16 HYPERLINK \l _Toc346477580 问题13（可结转以后年度扣除的广告费、业务宣传费能否确认递延所得税资产） PAGEREF _Toc346477580 \h 17 HYPERLINK \l _Toc346477581 问题14（西部开发所得税优惠政策相关问题） PAGEREF _Toc346477581 \h 19 HYPERLINK \l _Toc346477582 问题15（获批税收优惠的企业对于可退回或可用于抵顶以后年度税款的已纳税款的处理） PAGEREF _Toc346477582 \h 20 HYPERLINK \l _Toc346477583 问题16（中期财务报告中的所得税适用税率问题） PAGEREF _Toc346477583 \h 21 HYPERLINK \l _Toc346477584 问题17（未申报未交纳的税金的会计处理） PAGEREF _Toc346477584 \h 22 HYPERLINK \l _Toc346477585 问题18（同一控制下企业合并中与所支付的非货币对价相关的所得税问题） PAGEREF _Toc346477585 \h 23 HYPERLINK \l _Toc346477586 问题19（国产设备投资抵免所得税导致的退税是否需要追溯调整） PAGEREF _Toc346477586 \h 24 HYPERLINK \l _Toc346477587 问题20（同一控制下合并中所得税的确认） PAGEREF _Toc346477587 \h 25 HYPERLINK \l _Toc346477588 问题21（与资产相关的政府补助是否确认递延所得税资产问题） PAGEREF _Toc346477588 \h 26 HYPERLINK \l _Toc346477589 问题