北辰传媒股份有限公司对其子公司内部控制实施策略.docVIP

北辰传媒股份有限公司对其子公司的内部控制实施策略 3 第1章北辰传媒股份有限公司概述 1.1北辰传媒股份有限公司简介 北辰传媒股份有限公司是通过整合全省广电网络资源，由吉林电视台联合 全省广电系统49家单位共同出资组建的全省区域性广播电视信息网络运营企 业。公司注册资本8.8亿元，总部设在长春，现拥有覆盖全省的省、市、县三 级贯通的光缆干线网5000公里。网络覆盖全省9个地市（州），41个县（市）， 下辖54个分、子公司，有从业人员5300人，服务于全省300万有线电视用户。 公司实行二元组织结构扁平化管理模式，对分公司实行以收支两条线为核 心的全面预算管理。目前，公司已完成基本县级以上城市的有线电视数字化， 通过了ISO9001质量体系认证，培育建设了具有吉林广电网络特色的企业文化。 通过现代化企业管理手段，实现了财务管理电算化、用户管理网络化、物资管 理信息化和行政办公自动化。2009年8月，公司受到中宣部、文化部、广电总 局、新闻出版总署联合表彰，被授予“全国文化体制改革先进企业”荣誉称号。 北辰传媒股份有限公司拥有国家光缆干线网络400公里，省级光缆干线网 5000公里。建成了覆盖全省50个市（州）、县（市）的智能光网络。依托交互 式现代媒体服务平台，全力培育广播电视基本业务、数字电视增值业务、宽带 双向交互业务和集团用户专网业务等四大主营业务，使电视机成为重要的家庭 多媒体信息终端，以充分满足广大电视用户多方面、多层次、多样性的精神文 化和经济生活需求，为促进吉林省家庭和社会信息化发挥着积极的推动作用。 吉林广电网络集团公司成立后，就把广播电视基本业务、数字电视增值业 务、宽带双向交互业务和集团用户专网业务作为发展战略重点和主营业务支撑 来全力打造。公司主要服务项目：广播电视基本业务；专业频道、付费频道、 吉林视讯、股票资讯、电子政务、电子商务、远程教育、远程医疗；互联网接 入、互联网内容提供、互动吉林、电视银行、电视购物、视频电话、水电煤气 费用代缴；集团专网出租等业务。4 北辰传媒股份有限公司将紧紧把握信息时代和知识经济所带来的发展机 遇，依靠高素质的人才队伍、雄厚的资金实力和最新的网络技术，致力将北辰 传媒股份有限公司打造成为技术一流、管理一流、服务一流、效益一流的现代 多媒体网络运营商。 1.2母子公司的关系及相互影响 子公司与母公司是相对应的法律概念。母公司与子公司是各自具有独立法 人的经济主体，都具有独立的经营自主权，因此在公司治理结构设计上，都分 别设立各自的决策机构即股东大会、董事会，都分别设立各自的执行机构即管 理层，都分别设立各自的监督机构即监事会。 截止到2007年12月31日，北辰传媒股份有限公司通过购买吉林广电局股 份、吉林声屏物业股份，对吉林市子公司的持股达到70%，超过了50%，对吉林 子公司具有实际控制权，2008年3月，更换了吉林子公司的总经理，并派遣财 务总监一名。这两项人事任免决定，是建立在持股比例超过50%的基础上的，是 基于股权的占有。 子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自 己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。母公司作 为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的 债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经 营负债承担责任。北辰传媒股份有限公司吉林子公司有自己独立的法人，区别 于北辰传媒的法人；有自己独立的名称，全称为吉林市有线电视网络有限公司； 有自己的章程和组织机构；对外可以以自己的名义进行贷款，在贷款发生问题 时，债权人无权向北辰传媒股份有限公司提起偿债责任。 1.3母公司对子公司内部控制的重要性 子公司在经营过程中可能出现决策失误、串通舞弊、效率低下等；子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能给企业造成投资失败、法 律诉讼和资产损失；企业会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信 息不准确，可能导致企业自身及投资者、相关各方决策失误或企业面临法律诉 讼等方面的风险。 北辰传媒股份有限公司吉林子公司在2008年年初，根据当地政府发布的吉 林市农村人口生活标准，主观上认为农网实现数字化的时机已经到了。于是， 向机顶盒厂家、智能卡厂家、电缆厂家、放大器厂家等大面积订货，总额超过2 个亿，对吉林市的农网进行了整体改造，改造完成后，从技术角度上看，已经 达到了整体转换的要求，大面积的发放机顶盒、智能卡，希望通过整转后的收 费提价迅速的收回成本。但吉林市农村人口的实际生活水平以及消费习惯，使 迅速收回成本变成了一个理想。很多农民整体转换后因收看电视的费用提高， 拒绝交纳有线电视费。机顶盒的摊销年限是5年，从目前的情况上看，5年内收 回成本的可能性几乎为零。同时，吉