浦发银行会计风险内部控制.docVIP

浦发银行会计风险的内部控制2浦发银行会计风险内控现状及内控失败案例分析2.1浦发银行组织概况浦发银行，是一九九二年八月二十八日由中国人民银行批准设立、一九九三年一月九日正式挂牌成立的股份制商业银行，总部设在上海市中山东壹路十二号。经相关部门正式批准，浦发银行在一九九九年开始发行A股股票，并在上交所上市（交易代码为600000），同时这也是银行业进一步发展的重要标志。自浦发银行成立至今，企业始终把“诚信”作为主要的运营文化，浦发银行在金融体系的发展和创新方面有着突出的贡献，以把上海建设成为国际金融贸易中心为己任，在国家的经济增长和建设方面贡献出了自己的一份力量。浦发银行的各项业务逐步扩展，资产持续增加，实力不断提升，已经在国内外各个领域都有了巨大的影响力。截止二零零一五底，上海浦东发展银行的总资产数目已有44560.93亿元，净资产收益率18.15%，网点的总数已经达到四百九十一家，香港也已经设立了上海浦东发展银行的代表处。浦发银行通过近年来的努力前行和不断进取，建立了“矩阵制”网络管理模式，严格遵守现代商业银行管理制度，内部控制是浦发银行进行会计风险管理的核心，只有加强内部控制管理，才能在制度的合理性上与金融危机的防范上加以保障。目前，浦发银行董事会已建立较为完善的会计风险内部控制制度，在岗位设置和岗位职责设定上都依据银行的实际需要进行设置，银行的业务较多，设置的岗位也不尽相同，所有岗位职责的要求也存在诸多差异，因此在权责的设定上要遵循统一的原则，又要结合各业务活动和各环节的特点，同时在授权审批过程中，对组织构架、岗位设置、决策事项类别和范围，以及审批流程进行全面性的分析和研究，形成符合会计业务流程相对应的内控制度。尽管内部控制取得了很大成绩，但实际操作仍需加强内部控制管理。2.2浦发银行会计风险内控建设2.2.1会计风险识别管控浦发银行自成立以来始终把银行各类风险的管控工作放在首要关注的位置，尤其是近年来随着银行业务种类的日益增多，银行会计操作风险也随之增大，银行在对各类会计风险的识别和评估过程中，虽然一直在不断优化会计风险的识别与评估流程，但在实际应用与操作过程中难免会因内控不严等原因，引发银行会计风险案件的发生。浦发银行在会计风险识别与管控方面，将各项银行会计业务进行了分类，并且对23大类的会计业务的操作流程环节进行了总结，汇总了94个会计风险环节的表现形式，并对会计风险发生的可能性及风险等级进行了评估，使银行会计风险内部控制工作能够更好的完成。2.2.2重要会计业务集中化处理制度浦发银行为了更有效的控制银行会计操作风险，对于一些重要的会计业务采取了集中化处理的内控制度，目的是为了将分散的银行会计风险点进行更加集中的控制，标准化会计业务处理流程，提高银行会计的核算准确率。通过重要会计业务的集中化处理，分行管理部门能够及时了解到会计业务流程中的风险隐患并及时采取风险管控措施。例如极易发生风险的票据结算业务，浦发银行在各分行成立票据结算中心，将票据业务的受理与处理环节相隔离，各网点的对公会计柜台仅负责受理票据凭证以及上传电子影像资料，由分行进行集中的票据审核以及票据信息查询等业务，以此分散票据结算业务处理过程中引发的风险。2.2.3实施银行会计条线管理在银行业务条线管理方面，浦发银行实行银行会计运营人员条线管理，从会计风险的内部控制角度制定《浦发银行会计人员管理办法》，将银行会计业务与其他业务条线进行分条线管理，由分行统一管理银行所有会计运营人员的业务操作、岗位培训、人事管理并且对银行会计人员进行定期考核，提高银行会计从业人员技能以及职业道德素养，以此来保证会计核算质量，降低银行会计风险。2.2.4开展会计业务事中事后监督浦发银行在会计风险管控方面实行事中与事后共同监督模式，银行会计在进行日常业务操作时，会计主管会对会计业务进行事中现场审核及授权并对会计业务凭证进行日常复核，会计主管对会计业务进行事中监督可以及时发现进而规避会计业务处理过程中的存在的风险。经过银行会计事中监督人员审核过的各类会计凭证以及会计账单会被再次递交到会计事后监督部门进行二次审核，并将审核无误的会计资料进行分类归档管理，通过实行会计业务事中及事后的双重监督制度，会计风险可以得到一定的防范。2.3浦发银行会计风险内控现状近年来，虽然浦发银行在会计业务风险的内部控制建设上做出了很多改进，但随着银行业务种类的日益增多，银行会计风险也随之增大，进而引发出许多风险案件，给银行造成损失。经过数据的搜集与统计，近一年来，银行风险案件的发生涉及到会计业务的占案件总数的58%，其中多数会计风险案件的发生都与内控不严相关。由此可见，浦发银行在会计风险的内部控制方面还存在很多不足，通过对这些会计风险案件归类总结分析得出，35%的会计风险案件是由于会计业务人员缺乏内控意识，没