公司国际会计准IFRS转换计画.docVIP

○○公司國際會計準則(IFRS)轉換計畫 參考範例 使用提醒 內容大綱 專案目的 法令要求導入時程(上市櫃及興櫃公司及金融業適用) 計畫時程 專案小組架構及名單 轉換工作計畫 注意事項 專案目的 依金管會訂定及公布「我國企業採用國際會計準則之推動架構（Roadmap）」，本公司將於2013年開始依IFRS編製財務報告。另依證交所及櫃買中心98年6月8日、12日發函轉知推動IFRS事宜，各公司宜成立跨部門之專案小組負責推動，並訂定採用IFRS之因應計畫暨預計執行進度，且至少應按季將執行情形提報公司董事會控管，為順利完成本公司IFRS之轉換以符合法規要求及提升本公司資訊透明度，成立專案小組並訂定轉換計畫。 法令要求導入時程(上市櫃及興櫃公司及金融業適用) 說明1 說明2公司若選擇提前適用IFRS，則上述日期皆須配合提前一年，且2011年 及2012年皆須採ROC GAAP及IFRS雙軌並行，累積財務資訊。 計畫時程 專案小組架構及名單 公司應依其組織結構、業務職掌及以往專案推動經驗，指派特定高階主管擔任專案小組負責人，並自相關業務、財、內部稽核、資訊等部門選派特定同仁擔任專案小組成員。 專案小組架構圖釋例如下： 註1公司可依實際需求調整上述參與成員、專案小組架構註2專案小組成員應參加專業教育訓練機構、會計師事務所及「推動我國採用國際會計準則專案小組」第四分組所舉辦之相關訓練課程。註3各公司專案小組負責人應由督導財會部門以上之高階主管擔任；各工作項目之負責人員則宜由相關部室主管或相當職級者擔任。 轉換工作計畫 公司應妥適擬訂自身轉換計畫並妥為控制其執行進度與成果 轉換工作計畫控管表釋例如下: 轉換階段 工作項目 執行步驟及程序 預計完成時程 執行進度 負責人員 第一階段： 分析及規劃 舉辦高階管理階層IFRS會議，並取得董事會(及審計委員會)支持 選派專案小組適任成員 召集首次專案小組會議 分配職掌、並建立運作模式 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 辨認公司現行會計政策與IFRS之重大差異及可能影響 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 依IFRS相關規定，辨認須納入合併個體之子公司 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 編訂IFRS專案推動預算 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 6 參酌外部顧問意見、公司營運規模及小組成員意見，擬訂初步轉換計畫。 將初步轉換計畫提報董事會。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 評估公司相關成員業務所需訓練，排定訓練計畫。依訓練計畫執行教育訓練。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 第二階段： 設計與執行 參酌法規要求、外部顧問意見、公司分析及規劃階段評估結果，擬訂轉換計畫。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 1.參酌我國對採用IFRS1 可選擇性項目之統一規定及該公司營運項目、經營環境、交易經濟實質等因素選定擬採用之IFRS1會計政策。 2.參酌公司營運項目、經營環境、交易經濟實質等因素選定符合公司交易型態及相關IFRS準則之會計政策。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 依據選定解決方案，執行相關必要調整作業 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 參考外部顧問意見、公司營運項目及可得同業資訊，發展IFRS財務報告範本。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 6.進行新就企業流程、財務報導流程、資訊系統，及各部門業務作業調整結果，進行必要測試 依據測試結果，評估是否符合採用IFRS1及其他IFRS準則之需求，並進行必要修正與調整。 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 確認財務報表已依規定期揭露採用IFRS之計畫及影響等事項 審慎評估採用IFRS1及其他IFRS準則對合約履行及公司財務狀況與經營績效之可能影響，並與相對人溝通 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 評估公司相關成員業務所需訓練，排定訓練計畫。 依訓練計畫執行教育訓練 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 第三階段： 轉換 依照選定之IFRS會計政策及首次轉換之特殊要求，編製 X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 依照選定之IFRS會計政策，編製X年X月(季) 已完成/辦理中 ○○○ 比較2012年依照IFRS及ROC GAAP編製之財務報表，確認有無非預期之差異並瞭解其原因之合理性，倘有必要，修改必要流程。 檢討首份IFRS財務報表資料產出及編製流程，確認是否有更有效率之流程或方