营改增前沿问题及办税流程介绍.PPT

模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自 / * 模板来自于 * 模板来自于 * 增值税发票核定类业务 发票 种类 核定 单次（月） 购票量 核定 最高 开票限额 核定 所需资料： 1）税务登记证副本（备查） 2）《纳税人领用发票票种核定表》1份 发票种类核定 法人亲自办理 1、税务登记证副本原件、复印件（加盖公章） 2、法人身份证原件、复印件（加盖公章） 经办人来办理 1、税务登记证副本原件、复印件（加盖公章） 2、法人身份证复印件（加盖公章）、 3、经办人身份证原件、复印件（加盖公章、发票专用章） 4、《购票员授权委托书》（需法人亲笔签名、加盖公章） 办理发票领购簿 自开发票 通过防伪税控系统开具 ——增值税专用发票 ——增值税普通发票 一般纳税人 自开发票 小规模纳税人 通过防伪税控系统开具 ——增值税普通发票 如需开具专用发票 ——到税务局申请代开 防伪税控系统发行 1）税务登记证原件 2）《深圳市国家税务局增值税专用防伪税控系统使用通知书》 3）公司经办人身份证原件、复印件（正反面同方向复印，加盖公章） 4）税控设备（金税盘/税控盘、报税盘） 以上资料原件查验，复印件税务局存档 所 需 资 料 文书窗口 办税服务厅发行岗 办 理 地 点 税控设备发行后，需由服务商进行系统安装调试，成功后方可开具发票 注意 1 购买税控设备的费用可全额抵减税款 注意 2 防伪税控系统发行 小规模纳税人代开发票 所需资料： 1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 2）税务登记证副本 1）登录深圳市国税局网站 2）点击进入“办税服务”模块 网上申请代开预录开票信息 3）点击“代开发票”，进入后输入纳税人识别号及密码（默认为8位国税编码）、验证码 网上申请代开预录开票信息 4）进入代开发票办税区 网上申请代开预录开票信息 5）阅读注意事项后点击“我已阅读” 网上申请代开预录开票信息 6）填写发票信息 网上申请代开预录开票信息 超限量 发票数量不够开怎么办？ ——办理超限量购票 （当次（月）有效） 升位 销售额增加了，一张发票开不完怎么办？ ——办理最大开票限额变更（注意有效期） 发票文书审批类业务 超限量购票 所需资料： 1）《增值税专用发票最高开票限额申请单》 2）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料 办结后，携带《最大开票限额变更通知书》、金税盘/税控盘到发行岗调整后方可购票 最高开票限额调整 （专用发票） 公 章 最高开票限额调整 （普通发票） 所需资料： 1）《防伪税控最大开票限额变更申请表（普通发票）》 办结后，携带《最大开票限额变更通知书》、金税盘/税控盘到发行岗变更确认后方可购票 领购发票流程 自助申领 携带金税盘/税控盘、发票领购本、购票员身份证至一楼自助购票机购票 01 领取发票 按照机器流程操作，购票成功后打印领购本、领取小票至三楼票证中心领取纸质发票 02 抄税清卡 每次购票前，若当月有开具发票，并进行了非征期抄税，需清卡后方可领购发票 03 申报缴税 按月申报（通常每月15号前，申报上月增值税，遇节假日顺延） 申报方式：每月初进行征期抄税，采取网上申报（无纸化，推荐）或至窗口手工申报（填写纸质报表一式两份、加盖公章） 一般纳税人 增值税纳税申报表（主表） A 附表一（本期销售情况明细） B 附表二（本期进项税额明细） C 附表三（应税服务扣除项目明细） D 营改增试点企业模拟营业税税额测算表 E 一般纳税人增值税申报表（按月申报） 这些是必须填写的报表 其他附表根据企业自身情况填写 申报缴税 小规模纳税人 按季申报（1、4、7、10月每月15号前，申报上一季度增值税，遇节假日顺延） 申报方式：网上申报（登录国税网申报，推荐）或至窗口手工申报（填写纸质报表一式两份、加盖公章） 小规模纳税人增值税申报表（按季申报） 营改增试点企业模拟营业税税额测算表 增值税纳税申报表附列资料 增值税纳税申报表（小规模纳税人） 第七行：公司法人本季度低于9万不含税销售额 第八行：个体工商户本季度低于九万不含税销售额 第九行：经过备案的免税销售额（需开具免税发票） 注意：开具普通发票不含税销售额低于九万才可以填入免税销售额的栏次 填写开具的应税服务类全部发票含税销售额 系统自动计算不含税销售额，该栏次的数字将自动出现在主表第一行第二列 Q：什么情况下需要填写《附列资料》？ A：该季度开具应税服务类发票（普通发票+专用发票）不含税销售额超过九万元 该季度开具应税服务类发票（普通发票+专用发票）未超过九万元，但代开了专用发票，将代开发票的含税销售额填入第五栏 填写所属营改增行业类别 应税服务不含税销售额 填写 “服务业”