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集团企业战略财务管理研究 一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 目 录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人 控制世界生产总值的40-50% 控制国际贸易的50-60% 控制国际技术贸易的60-70% 控制产品研究和开发的80-90% 控制对外直接投资的90% 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业财务管理面临的挑战 集团组建的主体错位 集团规模追求大而全 集团企业治理机制不健全 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 激励计划未能有效跟进 2、集团企业治理结构欠规范 集团企业财务管理面临的挑战 缺乏有效的资金管理 全面预算管理尚待完善 未形成系统的财务信息库 决策支持系统的构建与完善 4、集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系 预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系 （2）全面预算管理尚待完善 集团企业财务管理面临的挑战 信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力 信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据 信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集 科目一模拟考试B2 /b2/ 科目一考试网 （3）未形成系统的财务信息库 集团企业财务管理面临的挑战 （4）决策支持系统的构建与完善 没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能 没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用 尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系 将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战 一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 科目一模拟考试A1 /a1/ 科目一考试网 目 录 集团战略 CEO 战略财务管理框架 CFO 信息化解决方案 CIO 企业价值 天健信德的财务管理咨询 金蝶软件的信息化服务 集团企业战略财务管理架构 集团企业财务管理解决方案的模型 （1）某集团企业从事房地产开发业务，动辄需要动用数亿元的资金进行工程项目的开发，因此预算管理偏重于资金的收支预算，对工程项目的造价成本缺乏系统的分析和历史数据的支持，由于工程造价的各项成本根据获取的方式和途径会有较大的不同，如土地的获取价格等，每次的工程成本所需资金预算与实际都会产生较大的差异，因此针对整个工程的预算不仅仅要考虑资金的收支，需要根据全面的情况分别予以考虑，建立历史数据资料和收集同期类似项目资料进行比较分析予以系统的考虑； （2）某集团公司属于投资性公司，对外投资项目的收益和成本预算就非常重要，包括未来收益的预测、投资成本的计算，适当考虑资金使用成本等，全方位的进行比较分析才能使投资的项目收益回报达到投资目标； （3）某集团公司在每年9月份开始编制下年度的预算，每个季度根据实际情况对预算进行修订，由于缺乏电子信息化的工具和系统的数据整理方法每次进行预算控制所需要调整的数据工作都比较繁重，因此如何建立预算指标控制系统并将其合理的电子信息化，最好与财务数据有机的衔接是全面预算管理的重要内容 （4）某集团公司的经营业绩预算完全由集团领导凭空根据需求制定目标，没有进行系统的分析和论证，也不符合市场的发展预期，致使预算与实际差异很大，预算制度完全形同虚设，没有发挥对企业经营的指导和激励作用，反而使各企业失去经营目标，也无法对管理层进行合理的考核和激励； （5）某集团公司对预算非常重视，预算指标精细到非常微小的环节，预算的计划工作和执行控制难度很大，耗用了大量的人力和财力实际控制的效果往往尚不足低偿投入的成本。因此如何设立预算指标，指标的粗细程度都会对预算的执行效果产生重大的影响。 （1）某集团公司至今仍停留在手工记帐的程度，财务数据信息无法有效的进行归集和整理，更不能提供财务分析和管理报告所需要的信息资源； （2）某集团公司的财务部门仍然以会计核算为主，对历史财务数