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某商贸公司应收账款管理相关问题分析 　　摘 要：本文依小规模纳税人应收账款管理上普遍存在的现象，进行案例解剖、分析问题，修正制度缺陷，改善企业良性发展为目标，针对企业应收账款管理存在问题展开论述。经过合理的认真的思考，提出关于某商贸公司应收账款管理的对策，使之合理有效地产生效果，达到完善应收账款的管理制度。 　　关键词：应收账款 问题分析 对策 　　应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险[1]。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。 　　一、某商贸公司应收账款管理存在的问题分析 　　1.业务交易无执行程序化，制度虚设 　　这是一家刚刚起步的公司，在制度上虽然是健全了，但具体执行起来因人手不够等原因并没有完善制度，甚至有时根本不遵照执行。如：有先私下交易，后再补合同的；有先开展业务，后再去补票的；有已收账但不上交，由于资金用款紧张先进入私账，后交公账的；等等现象的出现。 　　2.票据传递不正常，票据审批不详，入账困难 　　业务交易程序不按要求执行，票据的传递往往是不及时，有些甚至丢失或无从考证，造成严重后果。有些票据正常传递，但审批人又不按时审批，甚至无审批，对于入账的及时性是无法完成。 　　3.沟通不及时，对账滞后，造成账目不清 　　内部控制制度看上去很完善，各个职位也安排妥当，如设有会计、出纳、业务员、经理等，但各施其职。但是在执行上，会出现这样一种现象。出纳在业务员通知办理转账业务时，由于审批制度虚设，往往没经过审批就办理划转业务。对账单业务也不及时，这个需要业务员与出纳协调的，但业务员有时拖好几个月才对一次账，这样现象时有出现，结果导致账目不清，款项结算模糊等等。 　　二、导致该企业应收账款管理存在问题的原因分析[2] 　　1.业务员与财务人员之间存在的问题 　　1.1业务员独立执行业务往来 　　从业务员的角度来分析：该公司主要经营石材贸易，有些业务属于私宅方面的供料，业务员经常是先接业务，先供货，至于合同或者票据需要的话再弄，这两项都没有按程序执行，更谈不上款项走公账。时间一过，有时候就不入账，就会造成账目混乱不清。业务人员独立执行业务往来，财务人员没有得到相关信息，只有等到单据的出现时才能知晓业务情况。 　　1.2财务人员获得单据就独立记账，没有沟通，没有审核 　　从财务人员的角度来分析：一方面，当业务下来，票据的收集往往是滞后的，上个月的业务，会过两三个月才来结账，甚至半年以上，单据有的错过记账期限，丢失也不清楚，审批人又不及时审批，扎堆地将票据积累在一起，让会计无从下手。另一方面，财务人员获得单据时，没有沟通，没有审核，就进行记账，记账结果失真。 　　2.客户档案未健全 　　客户档案零散，未建立一套完整的归档制度，需要时才临时四处找寻，这样也同时影响工作效率。有时候来了一单业务，并且对方也是熟悉的老客户，但是在提供客户档案时，在公司里却找不出任何该客户的档案资料，在制度下面，一切都是空的。管理人员各自忙各自的业务，急时才想到要这个要那个，形同一盘散沙。 　　3.管理制度未配套跟进 　　上墙的管理制度写得很光鲜，未见有遵照执行，形同虚设，企业应以实际出发，根据自身管理特点，进行重拟与之相适应的配套管理制度，并且能够真正落到实处。上层管理人员应以身作则，才能行之有效。 　　4.管理人员素质不高 　　大多数管理人员虽然社会经验丰富，但学历水平有限，经营管理企业的能力很欠缺，整体素质不高，造成企业管理上混乱不堪的局面，应收账款管理上更是没有引起足够重视，如果每个人都能在管理上提高一些，就不会存在这么多的问题。 　　三、改善企业应收账款管理的对策建议 　　1.应收账款的跟踪管理 　　企业应对放出去的应收账款实时跟踪，与客户保持联系，及时提醒客户收账时间，并随时关注企业提供的服务或者产品的质量等问题，一有问题，随时处理，维护与客户的良好关系，提高应收账款的回收率，识别应收账款的预期风险，降低企业可能的损失。 　　2.执行严格的应收账款责任制 　　将应收账款的催收细化到个人的责任，将应收账款的回收与个人工作绩效挂钩，对逾期还未回收的应收账款的负责人进行一些警告，对提前收回的应收账款的负责人给予一定奖励。 　　3.更新客户的资信档案 　　随时关注客户的财务状况、信誉等信息，更新客户的资信档案，以便进行下一轮的赊销业务。对于经营状况良好、还款及时的客户，之后可以采取较为宽松的信用政策。 　　4.制定合理的收账程序 　　催收账款的程序一般为：信函通知、电报或电话传真催收、派人面谈、诉诸法律