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第一节 会计报表处理系统概述 一、会计报表简介会计报表作为单位财务状况和经营成果的综合性反映，是在日常核算的基础上，进一步加工汇总形成的综合性经济指标，它以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。 会计报表按不同的标准有不同的分类：按报送的对象分，可以分为外部报表和内部报表；按照编制的日期分，可以分为月报表、季报表和年报表等定期编制的报表和企业为某种特定的需要编制的一次性报表；按报表的编制单位分，可以分为单位会计报表（独立核算单位编制的报表）和汇总会计报表（集团公司或上级主管部门编制的报表）。按报表的结构分，可以分成简单报表和由几个简单报表嵌套而成的复合报表。所有这些报表中，根据《企业财务会计报告条例》规定而编制的资产负债表、损益表和现金流量表是会计核算工作中需要编制的最基本的报表。? 二、会计报表子系统概述 表处理软件是近年发展起来的通用事务处理软件。在发达国家表处理软件品种多、更新换代快，如LOTUS 1-2-3、EXCEL等。在我国随着计算机的日益广泛应用，办公自动化程度不断提高，各个经济管理和业务处理部门希望利用计算机来处理日常工作中的大量庞杂的报表数据。各种国外的先进表处理软件不断引进国内，我国自己也开发了不少好的报表软件。但是，这些通用表处理系统在会计核算工作中由于受到种种因素的制约，目前使用并不广泛。 ? 1、受商品化软件的制约。?目前我国大多数使用的商品化会计软件，出于系统安全性和版权保护的需要，软件本身是加密的，系统的内部结构和源程序对用户是保密的。因此用户很难使用通用表处理软件从各个会计处理子系统中调取数据、编制报表。 2、受会计人员计算机知识水平的制约。?我国会计人员的计算机知识普遍较低，因此即使软件公司公开会计软件的数据结构，大多数会计人员也很难使用诸如LOTUS、EXCEL等表处理软件从会计软件中调取数据，编制报表。? 为此，目前我国绝大多数单位使用计算机编制会计报表通常使用两类表处理软件：一类是计算机会计软件本身配备的表处理系统。它通常是通用会计表处理系统，这类会计报表系统除了提供报表生成功能外，还为用户提供了一套对报表进行维护、加工处理的完整体系。甚至针对不同行业编制好一系列常用的报表，供用户选择使用。这些软件格式设计和数据处理功能强大、安全性保密性好、可靠性高，基本能够满足企业会计报表数据处理和管理的需要； 另一类是使用系统或行业为特定需要设计开发的专用表处理系统。它专用性强、运行速度快、使用简便，但只能编制规定的专门报表，通用性很差。▲不少单位在编制复杂或特殊格式的会计报表时，往往借助LOTUS、EXCEL等通用表处理系统，对会计报表系统生成的报表数据进行二次处理。由于二次处理时需要将数据调入通用表处理系统，因此一个好的会计信息系统的表处理子系统通常应该具有数据接口，可以方便的将会计系统生成的报表转换成EXCEL、LOTUS或TXT格式的文件。也可以直接打开多种格式的文件，从而使用户可以根据自己的需要灵活处理编制报表和进行财务分析使用。 三、报表系统的基本概念 1、报表基本结构分析?就报表结构的复杂性而言，报表可以分成简单表和复合表两类。 (1). 简单表：由若干行和列组成，如资产负债表。 ?(2).复合表：由多个简单表组合形成。（P63） ?例如：成本分析表由3个简单表组成? ? （产品的名称、产量、成本、单位成本）。 ? 报表的格式?在计算机报表处理系统中，所谓报表格式实质上是一个保存在计算机中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。一个报表的格式包括以下几个方面：? （1）标题：标题用来表示报表名称及报表的编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容。标题可能有一行也可能有若干行。?P62 ? （2）表头：表头用来表示报表的栏目。栏目和栏目的名称是报表最重要的内容，它们决定了报表及报表每一栏的宽度，从而确定了报表的基本格式。简单报表的栏目只有一层， 栏目只有一层的称为基本栏。复合报表的的栏目可以分成若干层，即大栏目下包含几个小栏目，这种栏目称为组合栏。有些报表软件也将表的标题和表头部分视为一个整体，将这个整体称为表头。P63 （3）表体：报表的主体，表体由横向的若干栏和纵向的若干行组成。 纵向表格线和横向表格线将表体部分划分成一些方格用于填写表中的数据，这些方格称为表单元。表单元是组成报表的最小基本单位，每一个表单元都可以用它所在的列坐标和行坐标来表示。通常将确定某一单元位置的要素称为“维”。 (如A2） 所谓区域是由多个单元组成，它包括的范围是从起点单元开始到终点单元构成的一个长方形单元阵列。区域是二维的，最小的区域是一个单元，最大的区域可以包括整张报表的所有单元。(A2:D2) ? 在报表编制过程中，向报表