工程项目内部控制及风险管理存在的问题及对策.docVIP

ECONOMIC ECONOMIC TRADE UPDATE I时代经贸 ETU?? PAGE \* MERGEFORMAT # ?ETUETU 时代经贸I ECONOMIC TRADE UPDATE?? PAGE \* MERGEFORMAT # ?工程项目内部控制及风险管理存在的问题及对策徐志萍 (南宁轻工业工程院广西南宁530000)【摘要】任何企业在市场经济中经营都存在一定的风险，施工企业也不例外，而且由于施工企业生产场所的不确定性，导致其比一般企业的风险更大，因 此，要想加强施工企业的风险管理，就必须首先了解施工企业的风险类别，只有这样才能有针对性地建立施工企业内部控制制度和风险管理机制。【关键词】施工企业；内部控制；风险管理由于施工企业自身的特点，使得其内部控制制度的建立比其他 企业难度更大一些，而社会主义市场经济的不断完善，则需要施工 企业尽快地提高自身的素质以适应我国现代建筑业的发展需要。虽 然我国施工企业近年来内部控制制度和风险管理取得了较大进步， 但是仍没有与社会主义市场经济所适应，施工企业内部控制制度和 风险管理主要还存在几多问题。我国施工企业内部控制及风险管理中存在的问题1.1投标决策中存在风险施工企业招投标决策风险主要是由于搜集的信息不能进行深加 工而造成的，如施工企业通过广泛地从各种报刊、电视、网络及社 会关系中获得招投标信息，但是由于施工企业不能对收集到的信息 进行深加工，使得施工企业不能对招标方基本信息进行详细了解， 如招标方的信用、资金、项目建设手续等相关的信息。相关信息的 缺失，使得施工企业不能够较好地对投标有关事项进行控制，如在 获得招投标信息后，施工企业投标人员对投标项目的准备不充分， 认识不到位，仓促地进行投标，这样就造成施工企业不能对投标单 价进行深入地研究，不能根据招标前现场考察情况，通过调整细目 单价来保障自己的利益。更多的是施工企业决策者决策失误，出现 “该投不投，不该投乱投”的情况，以致给企业造成损失。1.2施工成本时常失控施工过程中，如何科学地加强对施工成本的控制是每个施工企 业应该注意并必须解决好的事情，但在实际的工作中，往往会出现 以下问题：材料成本控制不严在施工企业中，材料成本占据总成本的最大部分，因此材料成 本控制应该是重中之重。而目前施工企业在采购材料的过程中，可 能受到客观限制，还有未做到货比三家的情况，采购人员未及时掌 握原材料市场的价格波动，偶尔出现材料采购价高于市场价格或合 同规定的价格的现象，同时由于材料采购的范围广，材料的搬运费 用等过大，造成材料采购成本偏高。再有施工企业在采购材料时， 并没有根据现场施工生产的实际情况对材料消耗情况进行分析，调 整材料采购方案，致使没有提出一次性最优采购量，从而导致材料 存量过多造成占用采购资金过多，增加了仓储成本和管理成本。人工成本过高随着我国近年来物价的过快上涨，我国劳动力成本也在不断上 升，导致施工企业预算中的人工成本过低，而在施工的过程中，还 往往存在“窝工”、“返工”、“待工”等现象，导致人工成本大量增加。机械设备费用失制在施工过程中，机械设备是必不可少的工具，但是目前施工企 业对于机械设备的使用却比较盲目，不能根据项目施工的需要而选 择租赁或购置机械设备，导致大量的机械设备闲置、窝工，从而造 成机械设备利用率低。同时，由于机械操作人员认为只要机械能正 常运转，就不用保养，没有认识到增加机械寿命就会减少成本，致 使操作人员对机械设备的日常维护保养不重视。机械设备利用率的 低下和机械设备保养不当，使企业增大了机械设备费用，从而增加 了项目成本。1.3项目变更索赔处理不当在施工过程中，发包方经常会根据工程的实际情况，提出更改 设计方案的要求。设计方案的更改，必然将对施工企业的成本造成 影响，而发包方通常对施工方案的更改只是口头约定或单方面通知。 在项目竣工结算时，发包方有时不认可变更方案而造成的成本增加， 使得施工企业不得不自己承担增加的成本，从而消弱了企业的利润。 有的施工企业未在规定时间按规定程序向发包方或监理提出索赔， 被发包方或监理认为默认放弃索赔请求，致使相关成本由施工企业 自己承担。目前有些施工企业对索赔存在模糊，甚至错误的认识， 认为发生索赔就有法律责任，从而采取一些违背常规手段，以致损 失更大。而对于出现突发事件影响工程无法按合同进行时，施工企 业如果处理得当，不但能回避损失，甚至还可以创造索赔收益。因此， 笔者认为如何处理项目变更索赔问题，是每个施工企业规避经营风 险必须认真对待的问题。施工企业科学实施内部控制及风险管理的对策建议笔者认为，施工企业要科学实施内部控制及风险管理，主要应 从以下几方面入手：加强对投标决策风险的控制施工企业应该在投标部门中设立两个组，一个是信息管理小组， 主要负