固定资产管理制度862445383.docVIP

固定资产管理制度第一章 总 则第一条 控制目标:为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本制度所称固定资产:是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。第三条 公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价:(一)购入的固定资产:按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。(二)自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。(三)投资者投入的固定资产:按照评估或者合同、协议确认的价值计价。(四)融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。(五) 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。(六)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值:1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。(七) 以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。(八) 接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。(九) 盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。(十)购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值;之后发生的直接记入当期损益。(十一)已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动:1、根据国家规定对固定资产进行重新估价;2、增加补充设备或改良装置;3、将固定资产的一部分拆除;4、根据实际价值调整原来的暂估价值;5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条 固定资产使用及管理涉及的风险:(一) 固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二) 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。(三) 固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。(四) 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。(五) 固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。(六) 固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第五条 强化控制下列关键方面或者关键环节:(一) 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。(二) 固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。(三) 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。(四) 固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。第二章职责分工与授权批准第六条 公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条 固定资产业务不相容岗位至少包括:(一) 固定资产投资预算的编制与审批;(二) 固定资产投资预算的审批与执行;(三) 固定资产采购、验收与款项支付;(四) 固定资产的处置与执行;(五) 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第八条 公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。第九条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程