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完善出纳管理制度 　　【摘要】随着经济体制改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要而敏感，市场化的推进，各级的核算单位要保证资金安奎运用，而出纳员同银行的业务接触频繁，与外界各种人员发生往来的事情增多，捕获各种经济信息的机会较多。由于出纳员的这种特殊工作定位会为企业决策提供依据，甚至直接参与相应决策，所以，企业内部更要不断完善出纳的管理制度．创建安全保障制度以确保对出纳工作的合理监督。本文从出纳的职责、现令先进的出纳管理体系出发就如何创建合理的出纳管理制度作出了阐述。 　　【关键词】明确职责　现金管理　结算原则　掌握法规 　　 　　随着经济体制改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要而敏感，市场化的推进，各级的核算单位要保证资金安全运用，而出纳员同银行的业务接触频繁，与外界各种人员发生往来的事情增多，捕获各种经济信息的机会较多。由于出纳员的这种特殊工作定位会为企业决策提供依据，甚至直接参与相应决策。所以，企业内部更要不断完善出纳的管理制度，创建安全保障制度以确保对出纳工作的合理监督。 　　 　　一、出纳的基本职责 　　 　　1、出纳工作的基本职责 　　出纳工作大致包括：现金的收进、付出、结存工作。由于是负责日常货币资金的收付业务，登记现金日记账、银行日记账(手工)，所以必须及时与实物、总账进行核对，确保准确无误反映经济业务，保证货币资金的安全收付、账实相符。 　　2、出纳工作人员的基本职责 　　出纳工作人员既出纳员，是指经办现金收进、给出、管理库存的专职财会人员。要求能够合理准确的完成出纳工作．依法准确、清晰地开具收据。保证负责企业的资金核对工作，完成账务的清理工作．具备安全防范意识、服务意识，及时将工作中发现的问题向负责人反映，能积极完成领导交给的其他各项工作。 　　 　　二、建立完善的出纳管理制度 　　 　　出纳员与会计员都是经济岗位上的重要工作人员。是相对独立的核算单位。由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，而货币的流动功能很大，相对的使用后果也是惊人的。专人管理资金与专管帐目的会计员形成相互制约的有机整体。这样的一个整体资金运用单元不仅要有专业的结算人员，更要有相对先进的管理制度。 　　1、制定好现金管理制度 　　现金是一种相对固定的资产，它虽然无法快速的产生余额，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在日常工作中持有一定量的现金．以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。企业为了管理好这些现金就必须有一套管理现金的方法。正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金管理不同于人员管理，它要求用制度来说话，用制度来约束人，而不是用人来管人。制定现金管理制度要做到以下几点：①明确国家相应的现金管理要求。如《现金管理暂行条例》等的相关要求。②设立集中银行。转账结算凭证在经济往来企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的银行)的账户为集中银行。这样更便于依靠银行的相应法律法规来整合制约集团化的资金流失。③完善现金盘点制度。企业应规定出纳人员定期定时进行库存现金的盘点。制度要要求出纳人员建立邮局锁箱系统．进行现金整理。现金盘点要由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，并由企业专业人员同时进行盘点和账目检查。总之，现在的现金管理并不等同于资金管理。它是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核的工作．是财务管理的重要组成部分，必须在企业内部完善管理制度。 　　2、制定好结算原则 　　企业单位之间因商品交易、劳务供应或资金调拨等原因所发生的货币收、付业务的清算称为结算。结算是指根据交易的有关规定对会员交易保证金、盈亏、手续费、交割货款和其他有关款项进行的计算、划拨，也包括交易所对会员的结算和期货经纪公司会员对其客户的结算。因为结算的计算结果将被计人客户的保证金账户．所以结算原则必须明确。①实行保证制度。时刻确保及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理②每日无负债制度。要求出纳员日清月结，即每天下班前把现金清点，再与账面对数，如发现长短款应马上找原因，保证每日无负债，保险箱每日留存数目不应少于核算结果。③风险准备制度等。要求出纳员和会计在进行现金支付时保管好有关的票据，在一般情况下应填写收款人、金额等。④报表制度。既按月编制材料结算月报表。总之，制定现金结算、转账结算、收付结算制度。保证结算合理、票据完整。 　　3、管理制度与现行法规相结合 　　出纳的特殊工作性质要求出纳人员必须知法懂法，我们制度的完善也必须与相应的法律法规相结合，做到主体一致，具体细致。在企业现行的管理制度前加入建立有关法规提示，现行的《会计法》、《现金管理暂行条例》等都要登记在制度管理上，要按时组织出纳员在内的事业单位财会人员学习和贯彻《会计法》、《现金管理暂行条例》等有关法规和规章制度