微型企业作业管理办法文创及数位产业.docxVIP

PAGE 57PAGE 54微型企業作業管理辦法-文創及數位產業目 錄頁 次銷售及收款管理辦法作業流程之定義5流程圖6～9作業程序10～11訂單作業統一發票作業請款及收款作業營業折讓作業表單範本12～15採購及付款管理辦法作業流程之定義16流程圖17作業程序18～19請採購作業驗收作業付款作業表單範本20～23目 錄頁 次庫存管理辦法　（註）作業流程之定義24流程圖25作業程序26庫存管理作業會計處理作業表單範本27～30(註) 以經營有實體商品者適用資產管理辦法作業流程之定義31流程圖32作業程序33～34資產取得後作業折舊提列作業資產異動作業資產盤點作業表單範本35～39目 錄頁 次財務收支管理辦法作業流程之定義40流程圖41作業程序42～44財務收支基本處理原則收入之處理程序支出之處理程序銀行調節表編製程序零用金作業程序有價證券處理程序表單範本45～47財務報表編制流程作業辦法作業流程之定義48會計帳簿組織系統表49作業程序50～53會計憑證的設置原則原始憑證之種類及格式記帳憑證之種類及覆核會計帳簿之設罝會計科目會計報表會計憑證、帳簿及報表之保存會計人員之設置及交接表單範本45～47壹、銷售及收款管理辦法作業流程之定義1.1 本公司銷售及收款作業之處理，悉依本管理辦法辦理之。主係規範下列作業流程：1.1.1 銷售訂單之確認作業1.1.2 統一發票開立及使用等程序1.1.3 銷售/服務提供後之請款及收款之流程1.1.4 發生銷貨折讓時、相關原因確認、折讓單寄發及簽回程序1.1.5以上流程之會計處理程序 1.2本管理辦法經權責主管核准實施，修改時亦同。流程圖2.1.訂單作業 業務 財會客戶客戶客戶訂單開立發票統一發票服務確認會計系統入帳服務執行2.2請款及收款作業2.2.1 金流商代收財會客戶客戶現金或信用卡付款通知/明細金流商或超商代收銀行會計系統沖帳2.2.2公司收款財會會計系統會計系統沖帳請款資料客戶支票或現金付款通知填製繳款單繳款單票據託收或現金入庫作業2.3銷貨折讓作業業務財會客戶客戶銷貨退回及折讓通知退貨及折讓申請單製作折讓單銷貨退回與折讓證明單客戶作業程序訂單作業會員會費/加值收入業務人員應確認訂單之加值項目、加值期間及付款工具並確認訂單是否有效，財會人員依據有效訂單予以立帳。依遞延計算方式按會員使用加值點數時認列收入。會員尚未使用點數之銷售則予以遞延，帳列「預收收入」科目。相關之金流商成本應予以入帳。相關傳票須呈權責主管核准。代理收入、授權收入、廣告收入等服務收入當業務人員接獲客戶訂單時應先核對訂單的內容與先前之報價內容是否有所出入。需簽立合約者，業務人員應核對合約內容與訂單內容。財會人員依據訂單或合約於服務提供時認列相關收入，對應之成本應配合該收入之認列予以入帳，傳票須呈權責主管核准。統一發票作業3.2.1 統一發票之開立時限、購買、使用及申報，皆應依營業稅法之規定辦理。3.2.2 發票內容應予以註明訂單號碼，以利查對。3.2.3 若有發生銷貨折讓情形時，如屬當期尚未申報營業稅者，財會人員應取回原始開立統一發票並於其上註明「作廢」字樣，黏貼於原統一發票存根聯；但若屬跨期申報營業稅時，則應取得自客戶處簽回之銷貨退回與折讓證明單，並由財會人員據以申報扣減銷項稅額及作為入帳憑證。3.2.4 客戶因故退回原發票並重新開立發票，若已逾當期營業稅申報期限時，財會人員應向稅捐稽徵單位申請原開立發票銷項稅額之專案退稅。3.2.5 若已開立之統一發票存根聯遺失時，應取得買受人蓋章證明之原收執聯影本以代替存根聯。3.2.6 財會人員於每期營業稅申報前，應就當期營業收入與統一發票開立情形加以調節(表1-1)。請款及收款作業屬金流商代收款者，業務人員應定期與金流商對帳，財會人員於取具金流商付款明細後予以沖帳。客戶以銀行匯款方式付款時，財會人員於收到銀行匯款後，應於確認匯款來源及付款標的後製作應收帳款沖轉傳票沖帳，若客戶以票據或現金付款時，業務人員應填具繳款單並經客戶確認(表1-2)連同票據或現金交付財會人員辦理票據託收或現金入庫作業，及後續應收帳款沖帳作業。財會人員將支票送至銀行託收，後續並應依據票據預計到期日製作應收票據兌現傳票。財會人員應定期分析應收帳款帳齡 (如表1-3)，並評估逾期應收帳款情形，轉交業務人員催收。財會人員應就上述評估結果，評估可能之備抵呆帳。客戶欲進行票據更換或延兌時，承辦業務人員應敘明理由並報備權責主管