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* 常见心律失常心电图诊断的误区诺如病毒感染的防控知识介绍责任那些事浅谈用人单位承担的社会保险法律责任和案例分析现代农业示范工程设施红地球葡萄栽培培训材料 * 第九章 短期投资 第一节 短期投资 一 短期投资分类 （一） 按目的和用途可分为 a 生产周转借款 b 临时借款 c 结算借款 （二）按短期投资偿还方式不同 a一次性借款 b 分期偿还借款 （三） 按有无担保 a信用借款 b 担保借款 （四） 按利息支付方法不同 a收款法借款 b贴现法借款c加息法借款 二 信用借款 （一）定义 信用借款又称无担保借款，是指没有担保品做担保的借款。 （二）信用借款附带的信用条件 1 信用额度定义：信用额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的，企业在一定时期内可以获得的累计最高借款限额 1在信用额度内，企业可以随时按需要取得借款，如企业超过限额向银行借款，银行则停止办理。 2如果企业恶化，即使银行曾经同意按信用限额提借贷款，企业也可能得不到借款，银行不承担相应法律责任。此时，在计算利息时，通常是已用的信用额度而不是核定的信用额度作为计算标准。 特点 ： 3 与单一贷款的区别: 借款人不用每次都与银行协商借款金额，只需在借款前通知银行即可获得款项。借款人只需要对将来的短期融资做一规划即可，而不必准确地预测它到底每月需要借多少资金。 （一） 周转信用协议定义 ： 周转信用协议是银行有义务承诺提供不超过某一最高额度的贷款协议。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候的借款要求。企业享有周转信用协议，通常要对借款限额的未使用部分支付给银行一笔承诺费用。 2 周转信用协议 （二）周转信用协议与信用额度的区别 项目 信用额度 周转协议 法律约束力 不具有 具有 有期限 多为一年 通常超过一年 支付费用 对已使用的信用额度支付利息 除对已所有的信用额度支付利息，还要对未来使 用额度支付承诺费，一般为0.25%——0.5% （3）?????? 周转信用协议承诺费的存在回在一定程度上影响借款成本 借款的实际利润为： （利息+承诺费用）/年使用资金 （1）?定义： 补偿性余额是银行在收取贷款利息之外，还要求借款者按来数额或性用额度在银行保持一 定比例的无息存款余额。 （2）?目的：是为了降低银行的贷款风险，提高贷款利率。不仅增加了银行收益，而且还使银行在借款者违约时拥有自我保护意识。 （3） 实际利率= 利息/借款金额.（1-补偿性余额比例）  （三） 补偿性余额 1 定义：担保借款是指必须有担保品做担保的借款 2 短期担保借款的融资实际成本困难要高 原因：a由于担保借款的借款者信誉通常较低，显性的利息费用较高 b因担保而发生的各种相关费用也计入融资成本中，相关费用包括代理费用，仓储费用，办理有关手续费用等 三 担保借款 （1）?????? 收款法：收款法是指在借款到期时向银行支付利息的方法 （2）?????? 贴现法： 现金法是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业只要偿还贷款本金的一中利息方法。 贴现法的实际利率=名义利率/（1-名义利率） 四 短期借款的利息支付方式 （3）?????? 加息法：加息法是指银行发放分期等额还贷款时采用的利息收取方法，由于贷款本息分期等额偿还，借款企业实际上只平均使用了半数借款本金，却支付了全部利息。因而企业所负担的实际利率便高于名义利率大约一倍。 优点 1，企业筹资迅速，效率高2，有交好的灵活性 缺点 1，资本成本高 2，与商业信息相比限制 五 短期借款筹资的评价 第二节 商业信用 商业信用指：商品交易中的延期付款或延期交货所行成的借款关系，是企业之间的一种直接信用关系 一 商业信用的种类 种类 概念 应付账款 商品赊购而形成的欠款，即卖方允许买放延期付款的一中形式 应付票据 单位之间根据赊购合同进行延期付款商品交易时，开出的反映债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，由卖方开出的并经有关承兑人承兑的商业汇票又可分为商业承兑汇票和应行票 预收货款 卖方向买方收取货款，但延期到一定时期以后交货，这即是卖方从买方借如一笔资金 二 商业信用条件 信用条件是指：销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定 商业信用的分类 种类 免费信用 附有现金折扣的融资成本 展期成本 特 征 指买方企业在规定的