查核意见及分析说明.docVIP

查核意見： 壹、損益決算之查核： 一、收入事項： 該公司本年度應扣收3家民營電廠運轉未達契約規定保證度數之保證金，計短列307萬7,585元，如數增列「其他應收款」及「其他營業外收入-賠償收入」。 二、支出事項： (一)該公司本年度應付民營電廠之購電費，經核溢列6,520萬4,829元，如數減列「應付帳款」及「購入電力-商品」。 (二)該公司本年度共同管道使用權攤銷費用，經核計溢列832萬1,916元，及短列遞延共同管道使用費預計未來一年內應攤銷轉列流動資產計1,664萬3,832元，分別增列「預付費用」1,664萬3,832元，及減列「配電費用-其他攤銷費用」416萬958元、「行銷費用-其他攤銷費用」416萬958元及「其他遞延資產」832萬1,916元。 (三)該公司本年度加、值班費，經核短列169萬8,874元，如數增列「應付費用」，並分別增列「水力發電費用-職員薪金」30萬5,740元、「水力發電費用-工員工資」19萬8,644元、「水力發電費用-超時加班費」104萬272元、「什項營業成本-職員薪金」4萬1,444元、「什項營業成本-工員工資」3,604元。及「什項營業成本-超時加班費」10萬9,170元。 (四)該公司本年度支付會費計7萬4,824元，誤列為銷售成本，分別增列「管理費用-國際組織會費」62,424元及「管理費用-學術團體會費」12,400元，並分別減