八一钢铁股份公司资产减值准备管理轨制.pdfVIP

新疆八一钢铁股份有限公司 资产减值准备管理制度 第一章 总则 第一条 为建立健全新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“公 司”)的内部控制制度，根据财政部颁布的《企业会计制度》、《企业 会计准则》，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度充分体现谨慎性原则，保证公司的可持续发展， 维护投资者的合法权益，真实反映财务状况和经营成果。 第三条 本制度为公司内部财务管理体系的组成部分，用以规范 公司内相关的财务核算，保证核算完整、准确并符合国家的法律法规。 第二章 资产减值准备的计提 第四条 短期投资跌价准备 公司证券投资部在中期期末或年度 终了，对各项短期投资进行逐项检查并形成书面材料，呈报公司经理 层。 履行公司决策程序后，财务部按各单项短期投资项目成本高于其 市价的差额，计提短期投资跌价准备，计入当年度损益。 第五条 坏账准备 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按 账龄分析法与个别认定法相结合的办法计提。 公司清欠办在中期期末或年度终了，对应收款项进行逐项检查并 1 形成书面材料，呈报公司经理层。 履行公司决策程序后，财务部根据债务单位的财务状况、现金流 量等情况，按应收款项(包括应收账款和其他应收款)的账龄，分别计 提坏账准备；如果债务人存在单位撤销、破产、资不抵债、现金流量 严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债 务等情况的，可全额计提坏账准备；计入当年度损益。计提比例如下： 账 龄 计提比例(%) 账 龄 计提比例(%) 一年以内 6 三至四年 50 一至二年 10 四至五年 80 二至三年 30 五年以上 100 公司与关联方之间发生的应收款项，应当在中期期末或年度终了 时分析其可收回性，并预计可能发生的坏账损失，计提相应的坏账准 备。如果有确凿证据表明关联方 （债务单位）已撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重组或无其他 收回方式的，则对预计无法收回的应收关联方的款项全额计提坏账准 备。 未到期的应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性 不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货 单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账 款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。 第六条 存货跌价准备 公司期末存货按成本与可变现净值孰低 2 计价。 公司供应部在中期期末或年度终了，对产成品、库存商品、自制 半成品、积压性材料逐项进行检查并形成书面材料，经生产技术部确 认后呈报公司经理层。 履行公司决策程序后，财务部对于因设备改造、产品更新、遭受 毁损、陈旧过时或销售价格低于成本等原因，导致存货成本不可全部 收回，按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。 公司的存货存在下列情况之一的，全额计提减值准备： (一) 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存 货； (二) 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 存货跌价准备一般按单个存货项 目的成本高于可变现净值的差 额提取；但是对于数量较多，单价较低的存货，按存货类别计提；计 入当年度损益。 可变现净值是指公司在正常经营过程中，以存货估计售价减去至 完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 第七条 长期投资减值准备 公司证券投资部在中期期末或年度 终了，对长期投资进行逐项检查并形成书面材料