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第二章 財務報表簡介與分析 第一節 資產負債表 第二節 損益表 第三節 股東權益變動表與現金流量表 第四節 財務比率分析 * (企管培训资料下载) * 第一節 資產負債表 第二節 損益表 第三節 股東權益變動表與現金流量表 第四節 財務比率分析 第五節 經濟附加價值與市場附加價值 資產＝負債 + 股東權益 一年或一個營業週期內變現或耗用的資產。 ? 流動資產 (Current Assets) 現金與約當現金 (約當現金係指具高度流動性的資產，例如三個月期的商業本票) 。 短期投資。 應收票據、應收帳款、應收關係人款項。 存貨。 預付費用。 俊 明 公 司 資 產 負 債 表 $79,200 100 $1,636,800 100 $1,716,000 資產合計 (21,000) 8 135,000 7 114,000 其他資產 30,000 30 495,000 31 525,000 固定資產淨額 (5,000) (2) (30,000) (2) (35,000) 減：累計折舊 (15,000) 9 145,000 8 130,000 機器設備 20,000 4 60,000 5 80,000 建築物 30,000 20 320,000 20 350,000 成本：土地 固定資產 32,000 6.6 108,000 8.2 140,000 長期投資 38,200 54.9 898,800 54.6 937,000 流動資產合計 14,000 3 56,000 4 70,000 其他流動資產 (2,000) 0 7,000 0 5,000 預付款項 (41,500) 15 241,500 12 200,000 存貨 26,500 23 373,500 23 400,000 應收票據及帳款 40,000 13 210,000 15 250,000 短期投資 $1,200 0.7 $10,800 0.7 $12,000 現金 　 　 　 　 　 流動資產 % 金額 % 金額 資產 差額 　 92年12月31日 　 93年12月31日 　 ? 基金及長期投資 (Fund and Long-term Investments) 「基金」乃是為特定用途所提存的資產，如「償債基金 (Sinking Funds)」及「意外損失準備金」。 「長期投資 (Long-term Investments)」： ? 為取得控制權或為建立良好關係所購進之其他企業股票。 ? 長期理財規劃所購買的政府公債、公司債等。 ? 投資於非營業用的資產，待日後出售獲利的不動產等屬之。 固定資產 (Fixed Assets) 專利權 (Patents)、著作權 (Copyright)、特許權 (Franchise)、商譽 (Goodwill) 。 應記錄扣除攤銷後之餘額。 提供營業上使用，且使用期限在一年以上、非以出售為目的之資產，如土地、房屋、機器設備、辦公設備、研究設備等。 固定資產以歷史成本登錄，減去累計折舊後，以淨額來表達。 ? 無形資產 (Intangible Assets) 如遞延資產、出租資產、閒置資產、存出保證金。 ? 其他資產 (Other Assets) 無實體存在而有經濟價值的資產。 $79,200 100.0 $1,636,800 100.0 $1,716,000 負債及股東權益合計 51,000 68.4 1,120,000 68.2 1,171,000 股東權益合計 (57,202) 38.1 427,000 21.6 369,798 未分配盈餘 48,202 2.2 25,000 4.3 73,202 法定盈餘公積 0 6.1 68,000 4.0 68,000 資本公積 60,000 53.6 600,000 38.5 660,000 股本─普通股 股東權益 28,200 31.6 516,800 31.8 545,000 負債合計 -50,000 22.3 250,000 11.7 200,000 長期負債 78,200 23.8 266,800 20.1 345,000 流動負債合計 17,200 1.1 12,800 1.7 30,000 其他流動負債 5,000 4.0 45,000 2.9 50,000 應付費用 15