金信卡借记卡会核算培训课件.pptVIP

Company Logo 七、POS业务核算手续 交易手续费： 借 银联业务待清算款项　未分润前银联分配的手续费 贷： 111201 省辖中心存放中央银行款项　未分润前银联分配的手续费 借：232305 上存省辖中心款项　未分润前银联分配的手续费 贷 银联业务待清算款项 未分润前银联分配的手续费 Company Logo 七、POS业务核算手续 （2）县级联社结算中心 借 社（行）内清算往来 未分润前银联分配的手续费 贷：112405 存放省清算中心清算资金　未分润前银联分配的手续费 （3）发卡网点 借 银行卡业务手续费支出　未分润前银联分配的手续费 贷 社内往来 未分润前银联分配的手续费 * Company Logo 四、发卡机构系统内业务核算 年费收取 开卡后的次年系统会对年对月自动收取金信卡年费。如扣完账户余额仍不能足额收取年费的，系统将账户余额扣完后，不足部分登记“卡片信息”，按月检索欠缴账户余额，对欠缴年费进行扣收，直至扣足年费为止。 会计分录： 借：2111 活期储蓄存款--XX户 贷 银行卡业务手续费收入 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 当日发生的跨行业务，银联中心次日清算给省联社结算中心，省联社结算中心逐级清算给发生业务的网点，网点当日发生的跨行业务挂在省联社结算中心联业务待清算款项”科目。 辽宁省农村信用社营业机构作为发卡机构时，ATM取款业务处理（他代本业务） 持卡人在同城他行ATM上取款，收取持卡人手续费标准：现按每笔2元收取。 持卡人在异地他行ATM上办理取款业务，收取持卡人手续费标准：2元＋交易金额*0.5% Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 持卡人在同城或异地他行ATM上取款，收单行要收取发卡行3元手续费，银联要按每笔收取发卡行0.6元网络服务费。 （一）业务发生时，各机构会计分录： 1.发卡网点 借：2111 活期储蓄存款或2011活期存款-XX户　交易金额 贷 社（行）内清算往来 交易金额 借：2111 活期储蓄存款或2011活期存款-XX户　客户应付手续费 贷 社（行）内清算往来 客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 2.县级联社结算中心 借 社（行）内清算往来 交易金额 贷：112405 存放省清算中心清算资金 交易金额 借 社（行）内清算往来 客户应付手续费 贷：112405 存放省清算中心清算资金 客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 3.省联社结算中心 借：232305 上存省辖中心款项 交易金额 贷 银联业务待清算款项　交易金额 借：232305 上存省辖中心款项 客户应付手续费 贷 银联业务待清算款项　客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 （二）次日日终清算后，各机构会计分录： 1.日终清算时，系统首先计算手续费收入和支出差额，若发卡网点手续费支出大于收入，分录为： （1）省联社结算中心 借 银联业务待清算款项　交易金额+银联收取手续费 贷：1112 存放人民银行款项 交易金额+银联收取手续费 借：232305 上存省辖中心款项 （ 3.6元－客户应付手续费收入） 贷 银联业务待清算款项　（ 3.6元－客户应付手续费收入） Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 （2）县级联社结算中心 借 社（行）内清算往来 （ 3.6元－客户应付手续费收入） 贷：112405 存放省清算中心清算资金 （ 3.6元－客户应付手续费收入） （3）发卡网点 借 银行卡跨行业务手续费支出　（ 3.6元－客户应付手续费收入） 贷 社（行）内清算往来/存放联社款项　（ 3.6元－客户应付手续费收入） Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 ２.日终清算时，系统计算手续费收入和支出差额，若发卡网点手续费收入大于支出，会计分录： （1）省联社结算中心 借 银联业务待清算款项　交易金额+银联收取手续费 贷：1112 存放人民银行款项 交易金额+银联收取手续费 借 银联业务待清