复习苏州市吴中区新版退税系统申报的变化及注意事项.docVIP

新版退税系统申报的变化及注意事项 一、生产企业申报软件的变化 （一）、免税申报录入路径变化 1、旧申报软件把所有涉及外销发票的免税申报（包含一般贸易、进料加工、深加工及来料加工等）及运保佣的申报都在一个模块中完成数据的录入，包括免税申报错误及退运等而需开具红字外销发票的冲回； 2、新申报软件把上述的免税申报根据能不能退税分散到各个不同的模块中进行数据的录入： （1）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口货物明细数据录入”模块录入正常出口需报退税的外销发票，包括一般贸易及进料加工； （2）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---出口冲减”模块录入由于免税申报错误，需冲回的正常出口退税的外销发票而开具的红字外销发票（即只能冲回免税在“免抵退税明细（单证不齐）---出口货物明细数据录入”申报的发票）； （3）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证不齐）---运保佣扣减（冲减销售额）录入”模块不需使用； （4）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---退运补税证明录入”模块录入已申报退税的出口货物发生退运，开具退运补税证明需冲回收入而开具的红字发票； （5）、“免抵退数据录入---免抵退税明细（单证齐全）---运保佣调整(冲减销售额及免抵退税额)录入”模块录入企业实际发生的国外运保佣费用； （6）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---来料加工明细录入”模块录入来料加工免税而开具的外销发票，包括来料加工免税申报错误而需冲回的红字发票； （7）、“免抵退数据录入---不予（非）免抵退税明细录入---间接出口明细录入”模块录入间接出口免税而开具的外销发票，包括间接出口免税申报错误而需冲回的红字发票； （二）、新软件免税申报规则 1、免税申报（仅指申报退税的外销发票）的要求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内容。出口关单号码编号规则：18位关单号+0+2位项号，合计21位。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行申报。 2、新系统退税申报时取消了关联发票号码的录入功能（即多张发票对应一份关单），对于部分企业出口到海关特殊监管区域采取分送集报的报关方式出口的货物，会出现多张发票对应一份报关单的情况，由于集中报关无法获得出口报关单号，故集中报关的单证不齐申报时录入出口货物报关单号21位=发票开具的4位年份+2位月份+2位日+10位发票号码+3位项号；企业拿到报关单后开具红字发票通过单证不齐模块的“出口冲减”冲减原申报内容，再开具一张蓝字发票通过单证不齐模块正确录入。 3、退运补税证明企业必须在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报。 已报退税的货物发生退运的，必须在退运补税证明开具的当月开具红字发票，并在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入相应数据并申报；对于在报关单（出口退税联）上海关进行签注的退运，应先开具红字发票通过“单证不齐---出口冲减”冲回原申报内容，再根据实际出口（退运后余额）开具外销发票在“（单证不齐）---出口货物明细数据录入”模块录入申报。 4、运保佣申报（仅指实际发生的国外运保佣费用），录入后系统会自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单。运保佣录入规则：出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。 对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。 5、间接出口与来料加工需按出口发票和出口关单号逐笔明细录入完整，手册号必须填写。数据录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对于间接出口在免税申报时无法取得出口货物报关单号的，其免税申报比照集中报关的的免税申报。 6、常用录入项目的变化： （1）出口报关单录入21位：18位海关编号+0+2位项号； （2）进口料件明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+1+2位项号； （3）其它进口明细中进口报关单录入12位：海关编号后9位+0+2位项号； （4）美元汇率、计划分配率、退税率录入：老系统录入规则*100，如美元汇率原老系统录入为6.43，新系统录入643。 （三）、退税申报变化 1