其他事项5月31日企业所得税汇算清缴时限.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4.更正2014年版报表为2017年版报表产生全额补税的问题。此前使用了2014年版模块申报并缴税，后因需更正申报并补缴税款，更正为2017年版报表后，开票金额应该是差额开票，目前程序存在不稳定的情况，导致带出金额为更正后全额税款。 处理状态：程序待升级修复，请留置申报表，待税务机关报送运维或升级后后方可处理。 部分申报问题处理 5. 电子税务局在线申报模块的基础信息表出现投资比例黄色，不能通过的问题。 处理方法：待程序升级，建议使用电子税务局离线申报模块进行申报。 部分申报问题处理 1 年度纳税申报方式一览表 2 申报系统开发公司一览表 3 客户端申报软件变化情况 目录 CONTENTS 4 电子税务局离线申报操作 5 部分申报问题处理 6 税收政策风险提示服务介绍 所得税管理信息化智能化程度尚需提升 广东国税提供税收政策风险提示服务的渠道 1 广东省电子税务局离线申报（推荐使用） 2 广东省电子税务局在线申报 3 税友企业所得税申报软件 电子税务局离线申报示例 不改变纳税人的权利和义务 纳税人自愿选择是否接受服务 风险提示信息仅供参考 . 服务不收取任何费用 税收政策风险提示服务的注意事项 提前一天报送财务报表、备案表. 监控指标分为年报比对、财务报表比对、增值税发票比对、第三方数据比对、其他比对等类别。 1.财务报表比对 “投资收益与利润表比对”监控指标 指标概述：该指标用于核查A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第9行“投资收益”金额与利润表“投资收益”金额是否一致。 提示信息：你单位A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第9行“投资收益”金额与利润表“投资收益”金额对应项目不一致，请核实。 八、部分监控指标介绍 2.增值税发票比对 “企业所得税年营业收入小于企业当年开票总额”监控指标 指标概述：企业所得税年度申报表（A类）填报的销售（营业）收入合计与企业同期（所属期1－12月）开票金额之和比较。 部分监控指标介绍 提示信息：1.你单位企业所得税年度纳税申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》行1“营业收入”为：××××元； 2.你单位1～12月开票金额之和为：××××元；其中，防伪税控机具开具增值税专用发票金额××××元、普通发票金额××××元、税控收款机开具金额××××元、通用机打发票金额××××元； 3.申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》“营业收入”应当根据企业的相关数据分析填列； 4.下列三种情况下，企业所得税年营业收入可能会小于企业年开票收入：（1）加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月，当年预收账款开票增加额小于当年完工进度或者完成的工作量确认收入增加额；（2）采取先开具发票、后发出商品；（3）处置固定资产开票额。若属于这些情形的请向主管税务机关提供相关证明材料。 部分监控指标介绍 3.第三方数据比对 例如：从被转让企业的工商登记信息中、从新三板协议转让公开信息中挖掘出发生股权转让行为，比对申报表中没有股权转让相关投资收益，则企业可能存在未申报股权转让收益。 从商务部网站上“走出去”名单里挖掘企业取得的境外所得，没有按规定进行申报的情况。 部分监控指标介绍 4.其他比对 “A108000(境外所得税收抵免明细表)第2列境外税前所得”监控指标 指标概述：该指标主要针对企业取得的境外所得，但是没有按规定进行申报。 提示信息： 你单位本年度开具了居民身份证明，但A108000(境外所得税收抵免明细表)未填报。请核实。 部分监控指标介绍 务必尽早进行年度申报 尽量采用网上申报方式 避免在申报期最后一日进行作废操作 . 关注税务机关网站、微信通知 纳税申报提醒 配合做好优化营商环境工作. 祝大家工作顺利！ 谢 谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1 年度纳税申报方式一览表 2 申报系统开发公司一览表 3 客户端申报软件变化情况 目录 CONTENTS 4 电子税务局离线申报操作 5 部分申报问题处理 6 税收政策风险提示服务介绍 居民企业所得税年度纳税申报方式一览表 1 年度纳税申报方式一览表 2 申报系统开发公司一览表 3 客户端申报软件变化情况 目录 CONTENTS 4 电子税务局离线申报操作 5 部分申报问题处理 6 税收政策风险提示服务介绍 居民企业所得税申报系统开发公司一览表 办理方式 申报模块或系统 开发公司 服务电话 通过互联网访问 广东省电子税务局