个人所得税培训练习题.docVIP

咨询热线：021 QQ：1357280762 联系人：许老师 个人所得税培训练习题 重点难点 【问题一】个人所得税的税率： 1{工资薪金所得，适用九级超额累进税，税率为5%~45%（详见P143表3-1）。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率，（详见P143表3-2） 2{稿酬所得、劳务所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税。出租民住用房适用10%的税率。 稿酬所得的税率是20%，但要按应纳税额减征30%，故实际税率为14%。 【同步练习】 一、单项选择题 1．现行的个人所得税法于2007年12月29日，第十届全国人大常委会第(　　)会议修正，自2008年3月1日起施行。 A．十一次 B．四次 C．三十一次 D．二十八次 2．《年人所得税法》中规定的非居民纳税人是指(　　) A．在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人 B．在中国境内有住所而居住未满1年的个人 C．在中国境内无住所又不居住，但有从中国境内取得所得的个人 D．在中国境内有住所而居住满1年的个人 3．张某承揽一项房屋饰工程，工程2个月完工。取得劳务费报酬15000元，张某应纳个人所得税(　　) A．2950 B．2840 C．3000 4．国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，一次性取得稿酬10800元。该作家因此需要缴纳个人所得税(　　)元。 A．1209.6 B．1400 C．1120 D．648 5．某大学许教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费3000元。该教授应缴个人所得税为(　　)元 A．440 B．600 C．480 D．420 6．下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是(　　) A．分得的红利所得 B．股票转让收入所得 C．有奖销售中奖所得 D．财产租赁所得 7．个人出租房屋使用权取得的所得是(　　) A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．特许权使用费所得 D．劳务所得 8．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的是(　　) A．个体工商户的生产经营所得 B．财产转让所得 C．劳务报酬所得不超过4000元的 D．对企事业单位承包经营、承租经营所得 9．某人2006年将其自有居住房出租，每月取得租金收入2500元，则该的年应纳个人所得税(　　)元 A．6000 B．2040 C．4800 D．4080 10．个体工商户的生产经营所得适用(　　)的超额累进税率。 A．5%～45% B．5%～35% C．5%～25% D．5%～55% 二、多项选择题 1．个人所得税的纳税人包括(　　) A．在中国境内有所得的外籍人员 B．中国公民 C．个体工商户 D．在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞 2．个人所得税的纳税人，依据依据和居住时间两个标准，分为(　　) A．居民纳税人 B．企业纳税人 C．外国企业纳税人 D．非居民纳税人 3．《个人所得税法》规定的个人所得包括(　　)等。 A．个体工商户的生产经营所得 B．企业事业单位的承包经营、承租经营所得 C．劳务报酬所得 D．财产租赁所得 4．《个人所得税法》规定的特许权使用费所得是指个人(　　)等所得。 A．提供著作权 B．提供非专利技术 C．提供稿酬 D．提供商标权 5．《个人所得税法》规定的财产租赁所得是指(　　)所得。 A．出租机器设备 B．转让有价证券 C．出租车船 D．出租建筑物 6．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有(　　) A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收入的工作地 D．境内居住时间 三、判断题 1．个人所得税是以个人和企业取得的各项应税所得为征收的一种税。(　　) 2．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满2年的个人。(　　) 3．罗伯特先生在中国无住所，自2009年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。(　　) 4．个人所得税纳税义务人，包括中国公民、个体工商户以及在中国取得所得的外籍人员、华侨、港澳台同胞。(　　) 5．不论是居民纳税人，还是非居民纳税人，按个人所得税规定，应就其来源于中国境内和境外的全部所得征税。(　　) 6．个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。(　　) 7．按个人所得税法规定，我国工资薪金所得采用超额累进税率征税，个体工商户的生产经营所得按企业所得税征税。(　　)