小微企业增值税纳税申报填表指引5.pptVIP

小规模纳税人申报填写实例（三） 一 计 税 依 据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 11 含在每月3万的限额里面，如未达起征点， 系统提示：“未超过小微企业标准，第4栏不应该有数据！” * 谢谢聆听 小微企业增值税纳税申报 填表指引 海曙区国家税务局 2014年12月 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据 小微企业增值税优惠政策 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 国家税务总局公告2014年57号 ……增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销