财经大学会计学第九节-流动资产管理.pptVIP

流动资产管理 流动资产管理 第一节 货币资金 第二节 短期投资 第三节 应收和预付款项 第四节 存货 第一节 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 现金与内部控制 银行结算 银行存款的核对 外汇收支业务的核算 现金与内部控制 现金内部控制 现金出纳管理，它强调内部牵制原则，要求严格凭证稽核，执行职能牵制、钱帐分管、收支分管等。 对库存现金实行限额管理，要求企业收入的现金逐日送存银行，不准滞留库存额度以外的现金 严格控制现金使用范围 现金业务的会计处理 设置“现金”帐户 月末，“现金日记帐”的余额须与“现金总帐” 的余额核对相符 银行结算 银行结算的种类 银行结算的会计处理 银行结算的种类 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 汇兑 委托收款 异地托收承付 信用证 银行结算的会计处理 例如：某企业要求银行对境外供货单位开出信用证65 000元，根据银行盖章退回的“信用证委托书”回单，编制会计分录如下 借：其他货币资金 – 信用证保证金 65 000 贷：银行存款 65 000 银行存款的核对 企业应设置‘银行存款日记帐“核算银行存款的收付业务，并且与银行转来的对帐单相互核对，每月至少核对一次。 若不符，检查记录正确性，检查是否存在未达帐项。 未达帐项