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企业现金管理存在的问题与对策 　　摘要：介绍现金管理的主重要内容、作用，分析企业现金管理存在的问题及原因，提出完善企业现金管理的措施，从而完成企业经营的最终目标。 　　关键词：现金管理；企业经营；市场风险 　　中图分类号：F830.45文献标识码：A文章编号：1673-5919（2014）01-0070-03 　　 　　Problems and Countermeasures the Enterprise Cash Management 　　LIU Hai-lin 　　(Heilongjiang Longmei Mining Holding Group Co., Ltd., Harbin Heilongjiang 150040, China) 　　Abstract: This paper introduces the main important part and function of the cash management, analyzes the problems existing in the enterprise cash management and the reasons. Then this paper put forward the measures to improve the enterprise cash management, thus achieving ultimate goal of enterprise management. 　　Key Words: cash management; enterprise management; market risk 　　在企业的经营过程中，现金是企业生产经营不可缺少的资产。财务管理的中心是资金的管理，资金管理的中心就是现金管理。因此，抓好企业的现金管理就是抓好企业管理的重要基础部分，是企业未来发展的重要组成部分。 　　1企业现金管理的主要内容 　　现金是企业中流动性最强的一种货币性金融资产，是可以立即投入到市场中进行流通和交换的货币。企业为保证生产经营活动能够正常的运行，必须拥有一定数额的现金以方便使用，用以购买零星的材料，给职工发放工资，到税务机构缴纳各种税金，支付相关业务的手续费或进行对外投资的活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付能力的一个标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的一个重要指标[1]。企业可以根据现金管理目标，事先估计出全年或一定时期内的现金流入量，除以企业确定的最合理现金持有量的平均值，便能了解本期现金利用水平，当然，也可以与上期或同行业进行比较分析。从企业对营运资金的管理来看，提高现金周转率有重要的意义。要提高现金周转率势必要从降低现金平均持有量和增加入库现金的销售收入两个方面入手，两者相辅相成，平均现金持有量下降，而又不影响当期现金使用量，只有依赖增加销售收入来完成，而要扩大销售收入，又必须要大量现金支出，压缩库存现金。所以现金周转率指标的考核分析特别重要，不但要看与计划数的差异，还要注意对不同时期销售收入总量变化和现金平均持有的变化的分析，这样才能真正了解和掌握现金周转率变化的真正原因。对于财务人员来说，合理的使用现金，提高现金周转率、保持最佳现金持有量是企业资金管理的重要内容。 　　2企业现金管理存在的问题及原因分析 　　2.1企业现金管理存在的问题 　　随着市场经济的飞速发展和完善，现金必将成为企业在管理方面的重要问题。当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。 　　2.1.1企业现金管理失控 　　由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明[2]。 　　2.1.2企业现金管理主观随意 　　现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。 现今企业超额使用现金现象比较普遍，现金的开支主要是针对个人的各项工资、奖金、福利等开支及出差人员随身携带的差旅费等，结算限额为1 000元整，超过限额的部分是应当以支票的形式支付的，但是在现今企业，大家为了方便，使用现今额度远远超过了1 000元。 　　2.1.3企业现金管理内部控制制度虚设 　　在内部控制方面，企业更相信人的作用，而忽视制度的作用。在管理当中，管理者的素质是主要的决定因素，纵观诸多管理案例，人祸大于天灾。重现金轻管理，忽视管理出效益的理念，广种薄收，单位能耗、单位成本过高，轰轰烈烈有