2009年1月15日上午9时,审计人员对nl公司的库存现金进行突击审计).doc

［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 答： 人民币库存现金盘点表 被审计单位 NL公司 　 　 签名 日期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 王学明 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 杨橹 2009年1月15日 索引号 查证核对记录 现金盘点记录 项目 行次 金额 货币面额 张数 金额 　 一、盘点日帐面库存现金金额 1 1244.50 100元 9 900.00 　 加：盘点日入记帐收入 2 2520.00 50元 15 750.00 　 减：盘点日入记帐支出 3 356.00 10元 20 200.00 　 盘点日帐面应库存现金 4=1+2+3 3408.50 5元 50 250.00 　 一、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 　 加:白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 　 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00 　 三、盘点日应存、实存金额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 　 四、追溯全报表日帐面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 　 加：报表日到盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计 　 2208.50 　 减：报表日到盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 　 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 王学明 　 报表日实存现金 13=7+10-11 1094.32 出纳人员 许丽 　 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主管 张伟 该单位在库存现金管理上存在的问题有： 1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况； 2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。 3、现金帐与实际盘点的金额不一致。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。 审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。　《简爱》是一本具有多年历史的文学着作。至今已152年的历史了。它的成功在于它详细的内容，精彩的片段。在译序中，它还详细地介绍了《简爱》的作者一些背景故事。　　从中我了解到了作者夏洛蒂．勃郎特的许多事。她出生在一个年经济困顿、多灾多难的家庭；居住在一个远离尘器的穷乡僻壤；生活在革命势头正健，国家由农民向工业国过渡，新兴资产阶级日益壮大的时代，这些都给她的小说创作上打上了可见的烙印。　　可惜，上帝似乎毫不吝啬的塑造了这个天才们。有似乎急不可耐伸出了毁灭之手。这些才华横溢的儿女，都无一例外的先于父亲再人生的黄金时间离开了人间。惜乎，勃郎特姐妹！　　《简爱》这本小说，主要通过简。爱与罗切斯特之间一波三折的爱情故事，塑造了一个出生低微、生活道路曲折，却始终坚持维护独立人格、追求个性自由、主张人生平等、不向人生低头的坚强女性。　　简。爱生存在一个父母双亡，寄人篱下的环境。从小就承受着与同龄人不一样的待遇：姨妈的嫌弃，表姐的蔑视，表哥的侮辱和毒打。。。。。。然而，她并没有绝望，她并没有自我摧毁，并没有在侮辱中沉沦。所带来的种种不幸的一切，相反，换回的却是简。爱的无限信心，却是简。爱的坚强不屈的精神，一种可战胜的内在人格力量。　　不幸，在学习生活中，简。爱仍然是承受着肉体上的受罚和心灵上的催残。学校的施主罗可赫斯特不但当着全校师生的面诋毁她，而且把她置于耻辱台上示众。使她在全校师生面前丢尽了脸。但简。爱仍坚强不屈，化悲愤为力量，不但