出纳业务操作（第二版-高翠莲）学习情境2-3-1 银行汇票.pptVIP

学习子情境内容 2013年6月海蓝公司采购部门按销售部门要求从外地购买20套桌椅，对方报价250元。购销合同中规定采用银行汇票办理结算。采购方海蓝公司出纳员此时应完成哪些工作？如果供货方不能马上确定，又应如何处理？ 三、工作过程与岗位对照表 四、知识准备 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。 （三）银行汇票的有关规定 应记载的事项 （1）表明“汇票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额（金额大小写是否一致,是 否用压数机印出的金额）； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章（是否符合规定） 五、职业判断与业务操作 业务材料： 2013年6月16日，采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为30000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品采用发货制，商品已按规定发出，但未到达。 （二）银行汇票付款业务流程 （三）工作过程 第一步 出纳员王红向开户银行申请，办理银行汇票，面额为30000元，填制业务委托书，具体如表2－3所示； 在业务委托书上加盖预留印鉴，送交开户银行； 第四步 交纳手续费50元，具体如表2－8所示。 表2－8 职业判断与业务操作 第五步 会计张乐以手续费、工本费收费凭条和退回的银行汇票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算，具体如表2－9和表2－10所示； 海蓝公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂； 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作（见表2－11）作采购业务的转账凭证，具体如表2－12所示。 接开户银行通知（见表2－13）收回多余款项，会计作相应账务处理，具体如表2－14所示； [典型工作任务举例2－2］ －－销售业务 2013年6月25日,销售部按订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。 （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890） 二、工作过程与岗位对照表 三、工作过程 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票如表2－16所示； 职业判断与业务操作 销售部门填写发票（增值税发票此处省略，将记账联交给会计），对购方提供的银行汇票进行审核；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账；王红完成银行汇票二、三联的补填工作并填写进账单办理进账手续,具体如表2－17至2－20所示； 职业判断与业务操作 第四步 出纳登记银行存款日记账（见表2－21）； 一、银行汇票结算方式下的收款业务 表－15 第一步 第二步 表2－17 表2－18 表2－19 第三步 张乐进行账务处理 表2－20 高等职业教育会计专业资源库 出纳业务操作 学习子情境三 银行汇票业务办理 子情境一 银行汇票 付款业务 子情境二 银行汇票 收款业务 子情境一 银行汇票付款业务办理 办理银行汇票申请业务 办理采购款付款业务 办理多付款入账手续 一、本学习子情境引例 二、工作任务与学习情境对照表 （一）基本概念 1 一律记名 2 背书转让 3 提示付款期 4 两套凭证 5 应记载的事项 业务委托书 一式四联银行汇票 自出票日起一个月 在汇票上注明收款人的名称 看下页内容 （二）适用范围 （一）银行汇票付款业务办理 表2－3 第二步 第三步 银行查证资金账户，同意后按申请额出票, 并交与申请人海蓝桌椅经销公司，具体如表2－4至表2－7所示； 表2－4 2－5 6 2－7 表2－9 表2－10 第六步 第七步 表2－11 表2－12 第八步 表2－13 表2－14 子情境二 银行汇票收款业务办理 审核银行汇票 补填银行汇票 填写进账单 办理银行汇票进账手续 高等职业教育会计专业资源库 出纳业务操作