出纳业务操作（第二版-高翠莲）学习情境1-2-1 往来款项收支现金业务办 理.pptVIP

学习情境内容 一、往来款项收取现金业务办理 现金收回往来款项业务，包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回外单位应收款等，单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成 往来款项收取现金业务办理流程 往来款项收取现金业务办理举例 （1）张红到财务科要求办理还款； （2）会计人员核对张红借款金额并开具收据（见表1-14）； （3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章（见表1-14）并编制现金收款凭证（见表1-13） （4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款（见表1-14）； （5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核； （6）出纳人员收回张红款项由出纳人员（李红）、 经手人（张红）签章后交付收据； （7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；（见表1-14） （8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；（账簿样表略） （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（账簿样表略） （10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。 二、往来款项支付现金业务办理 现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。 往来款项支付现金业务办理流程 往来款项支付现金业务办理举例 （1）出差人员到财务部领取并填制借款单（见表1-15）； （2）部门领导、单位负责人审核批准后签章（见表1-15）； （3）会计主管审核批准后签章（见表1-15）； （4）制证会计审核后编制现金付款凭证（见表1-16）； （5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款（见表1-16）； （6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。 （7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章（见表1-17）； （8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证交由相关会计人员登记总账和相关明细账；（账簿样表略） （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（账簿样表略） （10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。 出纳业务操作 出纳业务操作 学习情境一 库存现金结算业务办理 子情境二：往来款项现金收支业务办理 子情境一：收入费用现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理 子情境二 往来款项现金收支业务办理 往来款项收取现金业务办理 往来款项支付现金业务办理 附收据记账联 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 提出还款 收款收据并签章 核对相关单据 记账凭证 记账凭证 收据记账联 审核 收据报销联 开具 传递 编制并签章 传递 附收据记账联 记账凭证 正确 传递 记账凭证审核签章 登记现金日记账 收据记账联盖收讫章 还款 清点款项 收据报销联 传递 往来单位或人员 出纳人员 制证会计 会计主管 张红系海蓝公司职工，12月19日因病住院借款5000元，25日将该笔借款归还公司。 典型任务3 归还借款（内部）业务办理 2013 2013 费用报销部门 及人员 审核会计及 会计主管 出纳人员 制证会计 借款或付款业务开始 审核 付款申请单 Y 填制 传递 借款或付款单位负责人核对金额 传递 借款申请单 传递 付款申请单 借款申请单 审核 N N Y 在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名 编制 附申请单 记账凭证 付款审核 支付款项 收款、签字 传递 审核 Y N 传递 Y 费用报销部门 及人员 审核会计及 会计主管 出纳人员 制证会计 2010年12月9日，采购员张峰出差预借差旅费3000元 典型任务4 预借差旅费业务办理 2013 2013 2013