出纳业务操作（第二版-高翠莲）学习情境2-2-1 支票结算.pptVIP

子情境二 支票结算业务办理 例 2013年3月19日海蓝公司收到银行退回的18日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。 点击该业务原始凭证 支票退票业务办理示例 支票退票业务办理流程 出纳收到支票、进账单 退票理由书 支票交出票人或前手 追索票款和赔偿金 返回 返回 支票退票业务办理步骤一 返回 支票退票业务办理步骤三 出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 返回 空头支票 签章与预 留银行签 章不符 未填密码 密码错误 填写不规范 已涂改 超过付款 期限 前三种情况， 银行按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款 返回 倒送支票付款业务办理步骤六 转账支票被 银行退票 情况 正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 正送支票收款岗位工作对照图 点击该业务原始凭证 例 海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。同日收到华生公司签发的一张面额为117，000元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。 正送支票收款业务办理示例 返回 返回 正送支票收款业务办理示例 出纳收到并审核支票 作委托银行收款背书 填写进账单 送交银行进账单、支票 收到收账通知 编制、审核收款凭证 登记银行存款日记账 正送支票收款业务办理流程 返回 返回 正送支票收款业务办理步骤一 返回 正送支票收款业务办理步骤一 返回 出纳审核 转账支票内容 要素是否 填写规范 有无污损 涂改 是否加盖 预留印鉴 收款人是否为本单位 是否过期 密码是否 填列 背书是否正确、连续 返回 正送支票收款业务办理步骤一 正送支票收款业务办理步骤二 返回 正送支票收款业务办理步骤三 返回 正送支票收款业务办理步骤三 返回 返回 正送支票收款业务办理步骤三 出纳将支票和进账单一起送其开户银行，办理转账手续。银行审核签章后，退回进账单第一联。 仅表示开户银行接受委托同意向付款人收取款项 返回 正送支票收款业务办理步骤四 银行收到付款人划来的款型号哦 银行 银行收到付款人划来的款项后，在进账单第三联盖章并退本单位。 该联为已收到 款项的证明 正送支票收款业务办理步骤五 银行收到付款人划来的款型号哦 银行 返回 返回 正送支票收款业务办理步骤六 返回 正送支票收款业务办理步骤七 返回 倒送支票收款岗位工作对照图 倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 点击该业务原始凭证 例 海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。 海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。 倒送支票收款业务办理示例 出纳收到收账通知 编制、审核收款凭证 登记银行存款日记账 返回 倒送支票收款业务办理流程 支票背书概念 种类 持票人为将票据权利转让他人或将一定票据 权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项 并签章 目的不同 转让背书 非转让背书 将票据权利转让他人 将一定票据权利授予他人行使 委托收款 背书 质押背书 用于支取现金的支票不得背书转让 背书应当连续 背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力 支票背书注意事项 支票背书转让工作过程及岗位对照图 支票背书岗位工作对照图 例 2013年3月22日，海蓝公司将3月18日收到华生公司的面额为117，000元的转账支票背书转让给宏达公司，偿还前欠的购货款。 支票背书业务办理示例 出纳审核转账支票 支票上签章 出纳记载背书事项 向被背书人交付支票 支票背书业务办理流程 返回 支票背书业务办理步骤一 不