《财务报表指标体系一览表》.docVIP

财务报表指标体系一览表 项 目 计 算 公 式 备 注 参 考 英 文 一、短期偿债能力 　 SHORT-TERM SOLVENCY 1.流动比率 流动资产/流动负债 　 current ratio 2.速动比率 （流动资产-存货）/流动负债 酸性测试比率 quick ratio/ acid-test ratio 3.现金比率 (货币资金＋交易性金融资产)/流动负债 新报表用　 cash ratio （货币资金+短期投资净额）/流动负债 原报表用 4.超动比率 （货币资金＋交易性金融资产＋应收账款+应收票据）÷流动负债 保守速动比率，新报表用　 conservative quick ratio （货币资金＋短期投资＋应收账款+应收票据）÷流动负债 保守速动比率，原报表用 5.货币资金比率 货币资金/流动负债 　 cash to current liabilities ratio 6.现金即付比率 现金类资产/（流动负债-预收账款） cash and cash equivalents ratio 二、资本结构 　 CAPITAL STRUCTURE 1.资产负债率（%） 负债/总资产 负债比率 debt ratio 2.权益比率（%） 净资产（所有者权益）/总资产 资产权益率、自有资本与总资产比率 equity ratio 3.权益乘数 总资产/净资产 　 equity multiplier 4.产权比率（%） 负债/净资产 负债对权益比率、净资产负债率、债务股权比率、负债对自有资本比率 debt to equity ratio 5.财务杠杆指数 净资产报酬率/总资产报酬率 index of financial leverage 6.固定资产与非流动负债比率 固定资产/非流动负债 　 fixed assets to permanent liabilities ratio 7.固定资产与长期资金比率 固定资产/（非流动负债+股东权益） 　 fixed assets to permanent capital ratio 8.固定资产与权益比率 固定资产/所有者权益（净资产） 　 fixed assets to equity ratio 三、长期偿债能力 　 LONG-TERM SOLVENCY 1.利息保障倍数 EBIT/利息费用 已获利息倍数 times interest earned 2.固定支出保障倍数 （利润总额+固定支出）/固定支出 固定财务费用保付率 times fixed charge earned 3.负债/EBITDA比率 负债/EBITDA 　 debt to EBITDA ratio 4.全部资本化比率 付息总债务/（付息总债务+净资产） 　 total capitalization ratio 5.长期负债与营运资本比率 非流动负债/营运资本 　 long-term debt to working capital ratio 6.有形净值债务率（%） 负债/（所有者权益-无形资产-商誉） 有形净值负债率 debt to tangible net assets ratio 四、营运能力 　 BUSINESS OPERATION （一）资产运用效率 Asset Utilization 1.存货周转率（次） 销售成本/平均存货 　 inventory turnover 2.应收账款周转率（次） 销售收入/平均应收账款 　 receivables turnover 3.流动资产周转率（次） 销售收入/平均流动资产 　 current assets turnover 4.总资产周转率（次） 销售收入/平均资产总额 　 total assets turnover 5.固定资产周转率（次） 销售收入/平均固定资产 　 fixed assets turnover 6.营运资本周转率（次） 销售收入/平均营运资本 working capital turnover 7.现金周转率（次） 销售收入/平均现金余额 cash turnover 8.原材料周转率（次） 耗用原材料成本/原材料存货平均余额 raw materials turnover 9.在产品周转率（次） 制造成本/在产品存货平均余额 goods in process turnover 10.产成品周转率（次） 销售成本/产成品存货平均余额 　 manufactured goods turnover （二）资金运用效率 　 Capital Utilization 1.所有者权益周转率（次） 销售收入/平均所有者权益总额 　 equity turnover /net assets turnover 2.总负债周转率（次） 销售收入/平均负债总额 　 t