出口退税12.0新政与操作要点.docVIP

出口退税新政要点、操作常见问题 Aug黄蜂收集整理 出口新政重要变化点： 1、扩大生产企业出口外购货物“视同自产货物”的范围； 2、将部分不予退免税的出口实行免税； 3、调整外贸企业委托加工、作价加工退税政策； 4、明确海关专用缴款书可以作为外贸企业申报退税凭证； 5、取消生产企业退税审核期； 6、调整出口退免税申报与单证提交期限。 2014年起，需要注意几点操作： 1、免税申报和来料加工的出口，不用录入。 2、直接出口和进料加工复出口的，才需录入；当月没有发生的，也必须申报免抵退报表，即0申报。 3、不收齐单证（黄单-出口报关单退税联），不要录入。 4、单证收齐后预申报，再进行电子信息比对（税局会反馈） 5、单证齐全，且电子信息比对通过的，才能做正式申报。 6、出口退税申报与增值税申报某些栏目数据有口径和时间的差异。 出口按照会计制度确认收入，开具发票。出口收入填在增值税申报免抵退销售收入一栏，等单证收齐信息收齐之后正式申报退税，并计算不得免征和抵扣税额，填在增值税申报进项转出一栏，存在时间差。免抵退销售收入，出口系统和增值税申报的口径是不一致，可以不同。 当月信息不齐的记录不必删除，通过“出口信息不齐数据调整”模块，将申报所属期修改为下一个月，下月再比对。 7、差额收汇的要及时联系税局，做“收汇信息录入”。30号公告所规定9类企业之外的其他企业，无需每月操作。 生产企业出口退税